广东2017年上半年内审师内部审计基础业务：内部审计工作试题

广东省广东省 20172017 年上半年内审师内部审计基础业务内部审计工作年上半年内审师内部审计基础业务内部审计工作 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审计 师的意见应该 A局限于控制的有效性 B只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C以经验为基础，无偏见。 D基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 2.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政 策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策， 但确实发现，财务部门正 在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是 A推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始 B不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告 C把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式采用这些政策 D退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 3.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 A定义 B分析 C测量 D控制 4.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A成本数据与目前的市场行情比较 B对经纪人持有的证券进行函证 C运用权益法重新计算投资的账面价值 D计算溢价或折价的摊销 5. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施 Aa.格式检查。 Bb.存在性检查 Cc.依赖性检查 Dd.合理性检查 6. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A评价内部财务报告的准确性 B对旨在保护资产的控制进行测试 C确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D评价业绩并显示哪里需要额外的审计 7. 个人电脑程序的密码用来阻止 A不精确的数据处理； B对计算机的非法进入； 1 C对数据文件的不完整更新； D非法的使用软件。 8. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素____ A根据多年工作经验设定的报酬计划。 B识别员工特殊爱好的方案。 C对人力资源选聘标准的很好设计。 D发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 9. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源 A在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D包含不同受益人保险政策的文件 10. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A保证内部审计计划支持整体商业目标 B为改善战略计划提供建议 C保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D强调内部审计机构的重要性 11. 下列哪一项是数据字典所具有的功能 Aa.用来确定系统的用户。 Bb.为目标和资源确定优先级和安全规则。 Cc.可以划分两个连续业务的界限。 Dd.组织和共享有关对象和资源的信息。 12. 内部审计师正在对以前 12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的 有效性提供强有力支持的审计程序应该是 A按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比； B将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较； C回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较； D与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。 13. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。 以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； B一些红旗标志难以量化或评价； C红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 14. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B由于未预期到的阻碍使审计预算超支15； C内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 15. 某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应该 A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 2 B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C确定并接受机构所面临的风险程序 D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方 式方法。 16. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估， 确定工作的先排序， 并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控 制措施。根据能力成熟模型CMM，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度 A已有可重复的隐私战略 B已有明确的隐私战略 C已有管理方的隐私战略 D已有经过优化的隐私战略 17. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。 如果审计目标是证实从供应商处取得的特定 发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得 的截止日银行对账单中； C应付账款明细账列示了对发票的付款； D已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 18. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求， 要对一个极端复 杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准 A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 19. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。 首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。 下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价 Aa.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Bb.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 Cc.该建议能够提高工作效