广西2015年内审师内部审计基础：对组织的用途考试试卷

广西广西 20152015 年内审师内部审计基础年内审师内部审计基础 对组织的用途考试试卷对组织的用途考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是 Aa.确认审计部门必须审查的经营部门。 Bb.确认应向审计委员会进行披露的类别。 Cc.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。 Dd.接触外部审计师的工作底稿。 2.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论， 该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务 报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B适当的政府或管理机关。 C适当的管理层和董事会的审计委员会。 D最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。 3.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。 这些原料分别装入特定的箱子运 往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤 I 出售 的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定； II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与 边角余料；III 仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV 明确支持给拍卖公司 的将为一笔固定费用而非佣金。 AII 和 III； B仅有 I； CII 和 IV； DI，III 和 IV。 4.共同固定成本指 A在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本 B在短时期内可以受单个部门经理影响的成本 C产成品的生产成本 D每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 5. 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为15412，中位数 为10382。根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且 A负倾斜； B正倾斜； C对称倾斜； D在平均值和中值之间平均分布。 6. 某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸 张文件资料。 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付， 那么 以下哪项审计程序最为适当 A对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报 告是否一致 C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 1 7. 对于采用 ISO9000 标准的好处，以下哪一项不正确 AISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。 BISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。 C公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品。 DIS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。 8. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术 观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。 该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有 重大增长1正使用的车辆数；2车辆运行里程数；3设备使用年数；4环境状况。审计人 员调查发现有两家新维修公司正在被使用。 所有维修业务的费用单据项均完整， 但在单据上 发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。 审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的 负责人讨论此事并要求作出解释； ②编制正开展的维修项目清单， 并与制造业维修指南进行 比较； ③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； ④检查截止日期报 告deadline report，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排， 确 定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形； ⑥与安全部门协商。 上述 有关行动中你认为哪些较佳 A①，⑥和④； B④，⑤和⑥； C⑥，⑤和②； D②，③和④。 9. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。 以下审计程序中最可能发现 这种舞弊行为的是 A对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 10. 某审计师对某零售点的顾客进行服务， 以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差 A将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈 D编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比 较 11. 除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 12. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。 首席执行官要求内部审计师对 管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。 下列哪 一项可能是内部审计师对该建议的评价 Aa.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Bb.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 2 Cc.该建议能够提高工作效率和生产率。 Dd.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 13. 在对一主要分部进行的常规EDP 审计中， EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本 加成COSTPULLS程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益 的 95。在进一步调查过程中， EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道 这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为， 审计人员通知了管理当局和专门调查部门， 调查 工作转移到该部门机构。 但是一个月之后， 审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调 查此事，内部审计部门应该 A立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。 B立即将该情况和EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为 违法行为当事人。 C不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进 行进一步调查。 D将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。 14. 内部审计