广西2016年上半年内审师内部审计基础：审计业务范围考试试题

广西广西 20162016 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 审计业务范围考试试题审计业务范围考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的 A员工教育的收益项目； B人事部门； C制造业经营； D建筑合同。 2.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A保证内部审计计划支持整体商业目标 B为改善战略计划提供建议 C保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D强调内部审计机构的重要性 3.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据 A统计性摘要； B分段摘要； C结果摘要； D金字塔状摘要。 4.内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。 目前 内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师 A应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的； C可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务； D如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议。 5. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而 不是在事后发现污染 A限制接触环境部门的文件 B每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果 C由环保人员开展正式在职培训计划 D确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 6. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A测试文件上合法的签名； B总结应收账款确认的结果； C计算加速折旧费用的数额； D扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 7. 如果审计师怀疑某位身份不明的员工在提交发票的同时又批准对发票的付款，那么，以 下哪项程序最有助于提供进一步的证据 A应用通用审计软件确认来自供应商的、带有邮局信箱号码或其他不寻常特点的发票，从 这些发票中选取样本，并追踪至收货报告等辅助文件。 B选取当年的付款样本，并调查每一样本的审批情况。 C选取被调查阶段的代表性收货报告样本，并追踪至已批准的付款情况。注意所有未得到 恰当处理的栏目。 1 D选取上个月付款的发票样本，并追踪至恰当的供应商账目。 8. 如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险 管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作 A积极的、补充传统确认活动的作用 B管理已确认的风险 C假定风险归属 D监督作用，确定充分、有效的流程是适当的 9. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 10. 一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的 风险 A对所有修理工作通知单作系统地报告 B审核保险范围的适当性 C实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对 D在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库 11. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是 A消除已经不再有用的功能和职责 B不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源 C鼓励迅速采用新的项目 D最接受现有的基础 12. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包 含同样的信息， 只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额， 而且是由生产经理 而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。 如果审计师希 望应用间隔抽样计划每月选取两份报告， 那么， 以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性 A推算总体的错误率 B应用多少随机启动方法 C提高置信度 D提高准确度 13. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品 的同时，需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。 该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种 Aa.只读光盘／只读存储器CD／ROM Bb.计算机输出缩微胶片COM Cc.可读入磁盘WORM Dd.数字录音带DAT 14. 为在组织内营造一种积极的景象， 首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约 的保证业务， 并在业务最终报告中删除消极的审计发现。 以下首席审计执行官的做法中哪些 违反了 标准 I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。 II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。 III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审 计建议。 A只有 I。 2 BI 和Ⅱ。 CI 和Ⅲ。 DⅡ和 III。 15. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的I.奖金体系应被看作是组 织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。 II.报酬体系不是组织控制系统 的组成部分， 不应将其作为控制系统的组成部分来报告。 III.对组织报酬体系实施的审计应独 力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A只有 I 正确。 B只有Ⅱ正确。 C只有Ⅲ正确。 DⅡ和Ⅲ正确。 16. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项 Aa.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 Bb.减少了违法和舞弊的风险。 Cc.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 Dd.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 17. 现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构 的最大优点 Aa.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 Bb.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 Cc.数据库结构可以减小数据冗余。 Dd.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。 18. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。 根据以上信息可知，这种数据模型 是下列哪一种 Aa.逻辑模型 Bb.物理模型 Cc.决策模型 Dd.数据库模型 19. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 Aa.杂数代码。 Bb.访问代码。 Cc.目标代码。 Dd.源代码。 20. 哪项是电子工作底稿的不足 A每个审计人员必须有一台个人电脑 B重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C互相索引更难 D需要进行特别的技术培训 21