民办幼儿园办学情况专项审查报告

民办幼儿园办学情况专项审核报告民办幼儿园办学情况专项审核报告 文信内审字（2009）第 014 号 北京市朝阳区二十一世纪实验幼儿园董事会 按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关 要求，我们对北京市朝阳区二十一世纪实验幼儿园（以下简 称幼儿园） 的下述办学情况进行了审核。 根据有关规定真实、 完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责 任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意 见。 我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务实施审核工 作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问 以及分析程序。 现将审核结果报告如下 一、基本情况 幼儿园为 2004 年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区 教育委员会批准取得了中华人民共和国民办幼儿园办学许 可证 ，证号教民 1101056200012 号；于 2008 年 5 月 7 日 在北京市朝阳区民政局依法登记取得换发的民办非企业单 位登记证书（法人） ，证号京朝民民证字第 0530087 号。 法定代表人朱敏 举办者锡华实业投资集团有限公司 开办资金150 万元 业务范围学前教育 登记地址北京市朝阳区北苑路 86 号 幼儿园组织机构及人员构成 （1）组织机构实行董事会领导下的园长负责制。 （2）人员构成 截止 2008 年 12 月 31 日幼儿园共有 教学班 41 个（其中嘉铭园 18 个、国美园 13 个、UHN 园 10 个） ； 学生 556 名（其中嘉铭园 281 名、国美园 167 名、UHN 园 108 名） ； 教职员工 211 名（其中嘉铭园 90 名、国美园 67 名、UHN 园 54 名） ，均为专职。 （3）财务人员 7 人，财务主管潘慧生（有会计证、中级 职称） ；专职会计 3 人，其中嘉铭园揭大平（有会计证、 助理会计师） ，国美园杨丽华（有会计证、助理会计师） ， UHN 园盛小真（有会计证、助理会计师） ；专职出纳 3 人， 嘉铭园凤朝阳（有会计证） 、国美园崔春英（有会计证） 、 UHN 园刘燕燕（有会计证） 。 二、财务情况 （一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况 幼儿园建立了相关财务管理制度，包括现金管理制度、银行 存款和支票的管理制度、发票的使用和管理制度、各项费用 报销的审批程序、固定资产制度、会计档案管理制度等。 （二）财务机构设置 截至 2008 年 12 月 31 日，幼儿园共设嘉铭园、国美园及 UHN 园三个园区， 均独立设帐， 月末出具各园区报表和汇总报表。 （三） 截至 2008 年 12 月 31 日， 货币资金 3,796,025.15 元， 其中现金 12,102.19 元、银行存款 3,783,922.96 元。开户 银行 3 个，嘉铭园交通银行育慧东路支行；国美园中国 银行北京朝阳北路支行；UHN 园建设银行静安庄支行。 （四）幼儿园筹措办学资金的渠道（收入） 幼儿园筹措办学资金主要来源于提供服务收入。 2008 年度收 入总额 8,525,156.12 元， 其中提供服务收入 8,500,662.26 元，其他收入 24,493.86 元。 （五）幼儿园办学经费的使用情况 1、支出2008 年度成本费用总额 8,271,158.26 元，其中各 项成本费用金额及占成本费用总额的比例业务活动成本 6,046,428.95 元，占成本费用总额的73.10；管理费用 2,224,729.31 元，占成本费用总额的 26.90。成本费用中 公用部分合计 3,447,303.18 元，占成本费用总额 41.68； 个人部分合计 4,823,855.08 元，占成本费用总额 58.32。 项目业务活动成本 管理费用合计 1,474,834.4 公用部分1,972,468.713,447,303.18 7 教师伙食费214,113.38214,113.38 幼儿活动费48,377.3748,377.37 玩教具152,647.45152,647.45 - 2 - 日杂用品 医药 班车 房租费 办公用品 图书 其他 水电 物业费 电话费 招待费 折旧 分摊费用 房费、取暖费 计提费用 装修费 个人部分 劳动报酬 社会保障费 合计 98,654.30 5,840.30 102,473.83 253,433.31 460.0022,842.31 5,994.68 1,090,474.09 511,401.27 74,785.65 36,375.40 17,185.14 1,914.00 77,200.35 190,000.00 257,149.77 185,980.58 100,000.00 4,073,960.24 749,894.84 4,073,960.24 749,894.84 2,224,729.3 6,046,428.95 1 98,654.30 5,840.30 102,473.83 253,433.31 23,302.31 5,994.68 1,601,875.36 74,785.65 36,375.40 17,185.14 1,914.00 77,200.35 190,000.00 257,149.77 185,980.58 100,000.00 4,823,855.08 4,073,960.24 749,894.84 8,271,158.26 2、往来情况 （1-1）债权账龄分析 账龄应收款项 1 年以内 612,591.72 合计 612,591.72 （1-2）大额债权情况 款 项 项目名称金额会计科目账龄 性质 借 融科幼儿园479,825.63其他应收款1 年以内 款 房 融科园房租132,000.00其他应收款1 年以内 租 注依据幼儿园提供的说明，2008 年度幼儿园筹建新园区- 融科园，截至2008 年 12 月 31 日，共计发生筹建费用 - 3 - 1,039,521.46 元，其中由嘉铭园负担 427,695.83 元，余额 611,825.63 元。待新园区建成后再作相应账务处理。 （2-1）债务账龄分析 账龄应付款项 1 年以内 3,457,906.16 1-2 年 323,344.30 合计 3,781,250.46 （2-2）大额债务情况 项目名称金额会计科目账龄 托儿费、伙食费3,171,461.96预收账款1 年以下 刘惠平借款150,000.00其他应付款1 年以下 教委拨款50,000.00其他应付款1 年以下 3、伙食费 2008 年度幼儿园共计收取伙食费 1,631,870.23 元，食堂相 关支出共计 1,631,119.37 元，结余 7,439.78 元。结余占伙 食费收入的 0.46％。其中嘉铭园伙食费收入 812,000.00 元，伙食费支出 810,516.53 元（包括购买食品费用、水电 燃气费、食堂人员工资、退还学生的伙食费及其他零星支 出） ，结余 3,155.73 元；国美园伙食费收入 411,387.99 元， 伙食费支出 410,928.1