税务岗工作流程

税务岗工作流程税务岗工作流程 （一）抄税（一）抄税 按发票使用明细表格式录入当月已开具的发票→与销售 核算岗核对收入金额→整理并装订发票存根→打印 发票使 用明细表并按月装订成册→6 日前去税务局抄税 注 （1）办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 （2）保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一 致，并且当月增值税销项（销售收入其他业务收入）17. （3）增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和 税额与发票使用明细表对应，普通发票不必重新装订。 （4）清理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐 全，红字发票是否附合法依据。 （5）抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用 发票存根联数据、专用发票使用台账四相符。 （二）抵扣（二）抵扣 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联→30 日前将当月收 到的增值税票抵扣联送税务局验证→按发票抵扣联清单格式 录入当月增值税抵扣联 →与财务系统核对当月进项税额 → 装订抵扣联→打印抵扣联清单并装订成册 注 （1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示， 并与抵扣联清单对应。 （2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以 便能及时抵扣。 （三）申报税款（三）申报税款 每月10日前填写各类税款申报表→传主管岗审核→财 务负责人签章→申报→登记税票→申报表归类保存 注 （1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报， 房产税分别于元月、7月分两次申报，车船税、土地使用税于每季度 第1个月申报，印花税年底一次申报。 （2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额， 如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 （3）各类税款申报金额以相关税法为依据。 （4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 （5）全年申报表应按税种分类装订成册。 （四）代办出口退税相关手续（四）代办出口退税相关手续 复印开给出口贸易单位发票记账联 →填写出口交税申报表 →传主管岗审核→财务部长盖章→申报→登记税 票 （五）税款交纳（五）税款交纳 1、申报月度资金计划 月末根据当月开票及抵扣情况、 税款交纳计划等预计下月税款所 需资金→填写月度资金计划表→财务部长审核 2、税款缴纳 填写付款审批单→财务部长审批→填写进帐单， 连同税 票和付款审批单交出纳办理银行结算手续→登记资金计划表 →签收出纳传来的银行进账回执 →在税票登记本中注销相 应的税票→编制凭证 （1）完税 借应交税费增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税 所得税-企业所得税/个人所得税 城建税 其他应交款教育附加 贷银行存款 （2）划卡 借银行存款国税卡/地税卡 贷银行存款 （3）从卡中完税 借应交税费（明细同上） 贷银行存款-国税卡/地税卡 （4） 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证→填写付款审 批单→财务部长签字→传出纳岗缴款→签收出纳岗传 来的公积金缴款凭证存根→编制记账凭证 借管理费用公积金 其他应付款公积金 贷 银行存款→登记公积金辅助账后传主管岗复核 （5） 养老金 签收出纳传来的养老金缴纳凭证→编制记账凭证 借管理费用劳保-养老金 其他应付款 贷银行存款→传主管岗复核 注 （1）向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员， 并记本中备注转征管员。 从税卡入库后， 收到征管员传来的完税税票 和付款凭证时，编制记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 （2）编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所属期。 （六）发票的领购及使用 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证 →财务部长 盖章→去税务局购买→登记所购票据→存保险柜 →登记发放情况→领用人签名→编制当月票据领用情况表 注 （1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 （2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新 的票据。 （3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。 （七）管理性工作（七）管理性工作 1、随时与地税国税征管员保持联系。 2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证 审核及账务处理。 3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、积极清理以前年度欠税情况。 5、协助开票岗完成相关工作。 新的增值税纳税申报表 （一般纳税人用）分浅绿和米黄两种颜色，浅绿色适用于 增值税 A 类企业，米黄色适用于增值税B 类企业。三个附表则统一为白色。 新的增值税纳税申报表（一般纳税人用）从1996 年 1 月 1 日起启用。在没有 认定增税 A 类企业之前，所有增值税一般纳税人均使用米黄色申报表。 纳税申报表由市局统一印制， 各征收分局在 12 月 25 日前到市局征管处领取新表。 各分局在使用新表的过程中如有问题，请及时报告市局征管处。 编辑本段编辑本段 申报表格申报表格 一、 增值税纳税申报表及其三个附件的填表说明 二、 增值税纳税申报表（一般纳税人用） 增值税纳税申报表 三、 发票领用存月报表 四、 增值税（专用 /普通）发票使用明细表 五、 增值税（专用发票 /收购凭证 /运输发票）抵扣明细表 。 编辑本段编辑本段 附表之间的逻辑关系附表之间的逻辑关系 增值税纳税申报表及其三个附表的填表说明 一、 增值税纳税申报表与三个附表之间的逻辑关系。 1.增值税纳税申报表中 “本期销项税额 ”的合计数等于增值税（专用/普通） 发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销 售的货物或应税务劳的税额三者之和。 2.增值税纳税申报表中 “本期进销项税额 ”的合计数等于（专用发票 /收购凭证 /运输发票）抵扣明细表中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、 运输发票进项税额合计数三者之和。 3.发票领用月报表中 “本期开具 ”项目“销售额 ”栏、“税额”栏专用发票小计数 应分别等于增值税专用发票使用明细表中“销售额 ”栏、“税额”栏的合计数。发 票领用存月报表中 “本期开具 ”项目“销售额 ”栏普通发票小计数应等于增值税普通 发票使用明细表中 “销售额 ”栏与“税额”栏的合计数之和， 同时发票领用存月报表 中“本期开具 ”项目“税额”栏普通发票小计数应等于增值税普通发票使用明细表中 “税额”栏的合计数。 编辑本段编辑本段 增值税填报对象增值税填报对象 二、1.本申报表适用于 增值税一般纳税人 填报。增值税 A 类企业使用线绿色申报 表，B 类企业使用米黄色申报表。增值税一般纳税人按简易办法依照6征收率缴纳 增值税的货物，也使用本表。 2.本表“经济类型 ”栏，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 3.本表“本期销项税额 ”中的有关栏次，接下列要求填写 （1）特区内工业企业如有 “一般销售 ”、“地产地销 ”、“免税销售 ”情况的应分别填 列，除特区内工业企业以外的