第五章 审计目标测试题及答案

第五章审计目标 一、单项选择题 1、在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（） 。 A.有价证券的金额是否予以适当列示 B.检查已经发生的销售是否登记入账 C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D.登记入账的销售是否真实发生 2、以下关于职业怀疑态度表述，错误的是（） 。 A.职业怀疑态度要求，如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程 序 B.注册会计师在审计工作中， 应当保持职业怀疑态度， 要假设管理层是不诚信的， 要依据审计证据“说 话” C.职业怀疑态度要求，注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 D.职业怀疑态度要求，注册会计师不能仅凭管理层声明代替应当获取的充分、适当的审计证据 3、注册会计师在对W 公司进行审计时，发现W 公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主 要违反财务报表中应收账款的相关认定是（） 。 A.发生 B.存在 C.完整性 D.计价和分摊 4、注册会计师在检查固定资产实物时， 对一台大型锻造设备产生了怀疑， 于是对其历史成本进行追 查，下列管理层认定中，主要是为了证实（） 。 A.存在 B.完整性 C.准确性 D.计价和分摊 5、注册会计师在存货的审计过程中， 由被审计单位分类和可理解性认定不能推出的审计目标是 （ ） 。 A.存货主要种类和计价基础已揭示 B.存货的抵押或转让已揭示 C.存货项目的总计数与总账一致 D.存货已恰当的分为原材料、在产品和产成品等几类 6、 被审计单位当年建造完工厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续， 但注册会计师发现在 建造厂房的“工程成本”中有多笔管理部门的职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目 不正确的“认定”是（） 。 A.存在 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性 7、按照独立审计准则的相关规定， 保护资产的安全与完整属于被审计单位的责任。 具体到生产所需 的贵重原材料来说，被审计单位应采取包括上锁、贴封条、昼夜看管、远红外监控等在内的措施。 这些措施的实施将直接有助于被审计单位管理层实现其对于原材料项目的认定是（） 。 A.“存在” B.“完整性” C.“列报与披露” D.“计价和分摊” 8、在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（） 。 A.将经营租赁的固定资产原值80 万元计入固定资产账户中 B.将应付天成公司的款项280 万元计入甲公司名下 C.未将向外单位拆借的 120 万元款项列入所属项目中 D.将应收账款 420 万元记为 360 万元 9、下面与认定的表述中，错误的是（） 。 A.被审计单位在应收账款账龄分析中未将持股在 5以上股东名单单独列示，属于列报和披露相关 的分类与可理解性错报 B.被审计单位在向银行借款时已将固定资产抵押，但未在报表中记录，属于列报和披露相关的完整 性以及权利和义务认定的错报 C.被审计单位将其他业务收入记入了主营业务收入账户，则会导致与列报和披露相关的完整性认定 的错报 D.如果被审计单位与所审期间的交易和事项的认定以及与期末账户余额相关的认定未出现错报，与 列报和披露相关的认定也会出现错报 10、注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（） 。 A.存在 B.完整性 C.权利和义务 D.分类和可理解性 11、财务报表审计属于鉴证业务。注册会计师作为独立第三方，运用专业知识、技能和经验对财务 报表进行审计并发表审计意见，旨在（） 。 A.提高财务报表的可信赖程度 B.合理保证被审计单位未来的生存能力 C.为财务报表提供绝对保证 D.提高被审计单位的经营效率、经营效果 12、 在审计实务中， 为明确与财务报表有关的管理层责任， 注册会计师往往要求被审计单位出具 （ ） 。 A.管理层保证书 B.管理建议书 C.内部控制重大缺陷沟通函 D.管理层声明书 13、注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（ ） 。 A.年前开出的支票是否均在年前已入账 B.应收账款是否确实属实 C.存货的跌价损失是否已足额确认 D.存货是否用作抵押 二、多项选择题 1、审计的固有局限性，是基于下列哪些原因导致的（） 。 A.财务报告的性质 B.审计程序的性质 C.在合理的时间内以合理的成本完成审计需要 D.涉及高级管理人员的舞弊或串通舞弊 2、管理层对编制财务报表的责任具体包括（） 。 A.选择适用的会计准则和相关会计制度 B.选择和运用恰当的会计政策 C.作出合理的会计估计 D.健全与财务报表编制相关的内部控制 3、 截止测试的目的主要是确定被审计单位的交易是否已计入恰当的会计期间。 下列管理层对财务报 表的认定中，该程序可能与其相关的有（） 。 A.存在 B.完整性 C.截止 D.分类和可理解性 4、 对存货项目而言， 注册会计师能够根据管理层的“计价和分摊”认定推论得出的具体审计目标有 （ ） 。 A.存货入账的期间是恰当的 B.存货项目的合计数与总账一致 C.存货的所有权是明确的 D.可变现净值减少时已作适当冲减 5、注册会计师所确定的以下具体审计目标中， 是根据管理层关于完整性认定推论得出的有 （） 。 A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符 B.存货是否已适当地计提跌价损失准备 C.在途存货是否包括在存货项目内 D.有关短期借款的入账是否及时 6、下列各项中，属于注册会计师需要确认的应收账款“计价和分摊”认定的审计程序有（） 。 A.应收账款确实为被审计单位拥有 B.计提和冲销的坏账准备金额是正确的 C.应收账款总账与明细账是一致性的 D.应收账款均已记录 7、注册会计师在审计时，应保持一定的职业怀疑态度是指（） 。 A.不能假设管理层是完全诚信的 B.完全不能相信获得的证据 C.不能完全相信管理层所作的认定 D.不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项 8、注册会计师对财务报表实施审计的目标包括（） 。 A.被审计单位是否存在违反法律法规行为 B.财务报表是否按照适用的财务报告编制基础编制 C.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 D.财务报表是否真实反映了管理层的判断和决策 9、下列有关财务报表审计责任的说法中正确的有（） 。 A.财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任 B.财务报表中如果含有错报，管理层和治理层应承担部分责任 C.为了履行编制财务报表的职责，管理层通常设计、执行和维护与财务报表编制相关的内部控制， 以保证财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报 D.按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见是注册会计师的责任 三、简答题 1、请根据认定的种类与具体审计目标的内容填列下表 认定各类认定的含义各类认定对应的具体审 计目标 发生 准确性 截止 存在 确认已记录的交易是真 实的 与交易和事项有关的金额及其他数据已恰 当记录 交易和事项已记录于正确的会计期间 确认资产归属于被审计 单位，负债属于被审计单 位的义务 记录的资产、负债和所有者权益是存在的 权利和义务 分类和可理财务信息已被恰当地列报和描述，