粮食系统内部审计工作规定

粮食系统内部审计工作规定 为适应国有企业改革后的新形势、新任务，确保国有粮食企业在市场经营中 立于不败之地，并得长足发展，以加强局机关对企业的指导和监督，更好地为企 业服务为目的。经局领导班子研究制定本规定。 一、指导思想 规范公司化运作，完善企业内部管理，健全各种规章制度，规范经营行为， 掌握企业生产经营状况，为局领导班子决策和企业经营提供真实可靠的相关数 据，促进国有粮食企业健康持续发展。 二、组织领导 一般正常审计由审计股牵头，业务股室配合进行。年终或突发性审计，由局 领导牵头，成立专门小组进行审计。 三、审计内容、办法、步骤和时间安排 （一）审计内容。 1、国有独资企业国有资产的保值增值，年度经营方案、分配方案、决算方 案的实施和兑现。国有控股企业国有资产的保全，国有资产租用费的按期交纳。 每年审计一次。 2、财务收支、资金运用、经营状况、成本核算等。每季审计一次，具体时 间安排在每季度第一个月的 3 日至 20 日，每企业 2-3 天，到达时间另行通知。 （二）办法步骤 1、检查财务帐目。重点审核会计报表、帐簿、记帐凭证、库存现金等。 2、调查经营状况。查看收购、库存、销售等相关凭证资料并对收购的品种、 等级、数量、单价等内容进行检查。 3、检查丈量商品粮的库存数量（省储粮除外） ，并与会计、统计、保管帐目 进行核实。 四、要求 1、要提要认识、正确对待。内部审计工作是现代企业管理的一项重要内容， 是支撑企业健康持续发展的关键环节， 各企业负责人和相关人员要充分认识到局 机关组织内部审计的重要意义，消除抵触情绪。通过审计，认真查找问题，健全 和完善各项规章制度。 2、要认真做好检查前的各种准备工作。审计前各单位所有帐簿要结出余额， 凭证装订整齐，仓垛要备有卡征，粮面平整等。 3、要积极配合，做好保障。审计工作开展后，保企业要按照审计人员的要 求，全面提供所需帐目、报表等材料。财会、统计、保管等人员要主动配合，所 提供的帐表、数据必须真实、全面。 4、参加审计的工作人员，要严肃工作纪律，审计材料的收集要完整，检查 测量等工作要认真，结论数字要真实、准确。