山东2016年下半年内审师内部审计基础：审计业务范围概念考试试题

山东省山东省 20162016 年下半年内审师年下半年内审师 内部审计基础内部审计基础 审计业务范围概念考审计业务范围概念考 试试题试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应 该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审 计时，以下哪项内容最不重要 A过去一年该部门开支增加的情况。 B合规性审计导致重大监管罚款的可能性。 C一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。 D通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 2.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。这些程序可以由计 算机公司提供，也被称为 A组件； B审计专家程序； C工具软件； D用户程序。 3.除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分 A在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 4.在审计采购申请书时，内部审计师发现， 23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书 没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性 A标准； B条件 C原因 D结果 5. 以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确 A它确定了内部审计部门的权力和职责。 B它规定内部审计部门所需的最少资源。 C它为评估内部审计部门提供依据。 D它应得到高级管理层和董事会的批准。 6. 内部审计专业实务标准的目标不包括以下哪项 A为内部审计业绩的考评确立了依据； B指导内部审计师的道德行为； C描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则； D扶持经改进的组织的流程和运营。 7. 根据以下信息回答某公司在通过局域网LAN相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子 数据交换EDI来利用这些数据实现自动采购。 根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件 1 的经授权的物料需求计划MRP，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线 曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分 析。 C从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D对一段时间内的生产信息进行随机抽样， 并追溯其在局域网LAN生产数据库中的输入情 况。 8. 某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该 次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。 因此，审计人员指出了这个总是并向内审 部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将 A违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息； B违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为； C不违反内部审计师的道德守则或执业标准； DA 和 B 9. 管理层要求计划委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险 是 A顾客可能感到受到该网络的威胁。 B网络需要昂贵的非标准化部件。 C销售人员可能不太愿意使用该系统。 D对网络的营运成本可能估计不足。 10. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是 A抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 11. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请， 没有任何书面文件从医院传送至 保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效 A使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式； B 开发监控程序， 以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求， 以便申请部门进行调查； C使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照； D开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理 方式处理。 12. 依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围 A评价资源利用的经济性和有效性； B分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告； C复核资产保全手段，并确认资产现实存在； D复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 13. 销售税随收入呈递减的趋势，因为 A当收入提高时，收取更高的税额 B税率对穷人来说更高 C有较低比例的穷人收入需要计税 D有较高比例的穷人收入需要计税 2 14. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D某人可以单独接触到备用金。 15. 根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C内部控制系统是否能降低内在风险； D内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 16. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的 A在本质上，模拟模型是确定性的 B模拟模型模仿随机系统 C模拟模型用数学语言评估未来的实际情况 D模拟模型可能会用到抽样技术 17. 下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则 A作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的 审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。 由于不知道怎样去做， 你与在内 部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。 B在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份 计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。 C你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过你反对 这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认， 从技术上讲，缺乏足够的 证据来支持审计发现， 但是管理当局也不能对这些情况加以解释， 而你的审计发现是唯一合 理的结论。 D由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的帮 助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查， 你对于被审查领域具有一 定了解但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。 18. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程