山东2016年下半年内审师内审计作用：控制分类模拟试题

山东省山东省 20162016 年下半年内审师内审计作用年下半年内审师内审计作用 控制分类模拟试题控制分类模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证 Aa.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。 Bb.只有经批准的货物才能得到接受。 Cc.收货时精确地计数。 Dd.收货后货物不会遗失。 2.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是 A对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查； B对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录； C进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查； D 对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录， 以验证是否存货还在手中， 调查差异。 3.人力资源和工薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工 A人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源 部门员工将工资支票发给员工 B人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理， 然后将工资支票发给员工 C人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中 输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户 D工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准 的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户 4.面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者 A没有设计文档。 B缺乏一个变动追踪系统。 C具有连续监控的潜能。 D属性可在层次间继承。 5. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A长期计划； B业务工作方案； C内部审计活动的预算； D内部审计活动的章程。 6. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些 岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A无力的证据 B无用的证据 C不充分的证据 D不相关证据 7. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出 的最佳表述 A首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触； B首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员； 1 C首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员； D首席审计执行官应该向行政副总裁报告。 8. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审 计师的意见应该 A局限于控制的有效性 B只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C以经验为基础，无偏见。 D基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 9. 以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A存货损耗费用 B年度销售预报 C产品质量保证政策 D卖方定价政策 10. 根据萨班斯-奥克斯利法案第 302 条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环 境的评估和声明应该关注以下哪项。 A完整的控制。 B分立的控制。 C软性控制。 D硬性控制。 11. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A由负责预算执行的员工同时进行预算制定； B销售和生产目标的不合理； C部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D部门会记政策的执行以样本为基础。 12. 在对银行审计的过程中， 某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组 织发放贷款， 这违反了常规政策。 该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似 情况。 但审计人员相信这一行为可能是有意的， 因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要 负责人有密切关系。该审计人员应该 A把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查； B向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误； C如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为； D延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。 13. 在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发 票中的重复付款进行调整，这可能表明 A有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。 B对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。 C验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。 D存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。 14. 关于足够的证据最好的定义为 A证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。 B证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。 C证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。 D证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。 15. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。 2 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节Ⅰ、 公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证； Ⅱ、 在招聘录用之前， 公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景； Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。 A只有Ⅲ是对的； B只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C只有Ⅱ和Ⅲ是对的； DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都对。 16. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源 A在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 B描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D包含不同受益人保险政策的文件 17. 在审计采购申请书时，内部审计师发现， 23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请 书没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性 A标准； B条件 C原因 D结果 18. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现 A对雇员或公民提供的线索进行追踪； B对高风险领域的分析性复核进行追踪； C对现金和其他资产进行定期对帐； D以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 19. 审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正 确的 A购货订单是支付已收到货物的相关证据； B实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； C建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D原件的复印件和原件一样可靠。 20. 一个中型城市每年为31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每5 年要更换一次水表以 保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。 最近，该部门发布了以 下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47