山东2016年下半年内审师内部审计基础：审计业务范围模拟试题

山东省山东省 20162016 年下半年内审师年下半年内审师 内部审计基础内部审计基础 审计业务范围模拟试审计业务范围模拟试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A电压猛增，从而损坏计算机设备； B未知原因的数据丢失和改变； C不完全的备份、恢复和权变计划； D大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。 2.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求， 要对一个极端复杂 而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了标准 A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 3.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后 A定义 B控制 C测量 D改进 4.安全和健康ESH自我检查方案的一部分， 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业 务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门 而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠 正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间， 审计师指出业务经理加入了终止 Closure信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的 利益冲突 A附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督 B附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况 C在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终 止信息 DESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任 5. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的 职责 A董事会的职责。 B审计执行主管的职责。 C财务总监的职责。 1 D外部审计业务合作伙伴的职责。 6. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内 容提供了最佳描述 A设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D在计算机化系统中更容易超越控制措施。 7. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几 年时间。 在进行有计划价格变时， 公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系 统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况， 并负责运行有关程序， 在公司授权 进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。 与总部集中启动价格更新的做法相比较， 上 述价格更新方法最有可能 A降低持续低价向顾客销售某些商品的风险； B增加持续低价向顾客销售某些商品的风险； C降低商品价格有时不太准确的风险； D增加商品价格有时不太准确的风险。 8. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查 A绕过计算机审计； B内嵌审计模块； C平行模拟； D桌面方法检查。 9. 服务的特征不包括以下的哪一项 A无形性 B同质性 C易逝性 D不可分割性 10. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间， 因 为这种协调有助于外部审计师 A依赖内部审计部门开展审计工作。 B在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。 D在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 11. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化 A定义 B控制 C测量 D改进 12. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。 以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计 A追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和预测，以及类似的行业数据进行 比较； C研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 2 的模型是保持一致的； D研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 13. 某组织大量采用最终用户开发的方式。 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最 佳办法 Aa.对知识库进行检查。 Bb.对开发和生产中的控制进行测试。 Cc.确保信息系统与组织目标的兼容性。 Dd.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 14. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该应收账款系统使用的是一个关系型数据库， 并具有互动的更新和报告功能。 导致响应时间 变慢的原因可能是下列哪一项 Aa.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 Bb.互动方式的用户大量减少。 Cc.过量的关系型数据库表的空间。 Dd.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。 15. 个人电脑程序的密码用来阻止 A不精确的数据处理； B对计算机的非法进入； C对数据文件的不完整更新； D非法的使用软件。 16. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。 A只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B只有Ⅲ是对的 C只有Ⅱ是对的 DⅠ、Ⅱ、Ⅲ都对 17. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是 A要求将未送达的支票退回出纳。 B对工资单上的员工定期进行基数核对。 C要求员工主管批准员工的工作时间卡。 D定期现场观察工资支票的分发情况。 18. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助 A取得控制的初步调查 B确认业务重点的范围 C取得业务客户对控制问题的评论和建议 D评价控制的充分性和有效性 19. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下， 同时处理虚拟 和实际数据 A整合测试设施ITF； B输入控制矩阵； C平行模拟； D数据输入监控。 20. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审 计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理 3 A使用自我评估调查问卷来达到审计目标。 B在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信