山东内审师内部审计基础业务：编制审计工作底稿模拟试题

山东省内审师内部审计基础业务编制审计工作底稿模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能 A员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致 B管理者的责任对象和授权范围 C当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准 D是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 2.内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计 无直接关系， 而且审计马上就要结束。 内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告 了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能 A违反 IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。 B违反了标准 ，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C即没有违反 IIA 道德规范，也没有违反标准 。 Da 和 b 都对 3.内部控制包括下列哪些因素1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治理 结构 A1、2 和 3 B1、2 和 4 C1、2、3 和 4 D1、2、3、4 和 5 4.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时， 内部审计师们考虑下载几天的交 易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是 A数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。 B从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。 C所需审计技术对审计师来说是陌生领域。 D选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 5. 下列哪一项是数据字典所具有的功能 Aa.用来确定系统的用户。 Bb.为目标和资源确定优先级和安全规则。 Cc.可以划分两个连续业务的界限。 Dd.组织和共享有关对象和资源的信息。 6. 某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络LAN的使用授权，可以直接将独立于应用软 件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN 工作站； B限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装； C使用密码来鉴别试图进入LAN 的使用者是否经过授权； D为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。 7. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的 A要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单 的人独自保存。 B依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。 1 C要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。 D要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 8. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下 哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A提供的现金折扣增加； B信贷政策的放开； C缩短到期时间； D增加现金销售额。 9. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论 A有 95的把握可以认为存货的错报额低于100000； B有 5的可能认为存货的错报额为200000 或更多； C存货有实质性错报； D存货有 2.5的可能性会超过3200000。 10. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由 A审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。 C错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。 D一些政府机构要求这样分发。 11. 通用审计软件GAS允许审计师 A监控应用程序的执行； B对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D在日常应用程序中插入特定的审计方法。 12. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现 A有关新员工工资支付率的未发现的错误 B不正确的工资扣除项目 C在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户 D无法提供给员工增加养老金计划的机会 13. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率 A40 5 2 B60 5 1 C80 4 3 D100 1 1 14. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员 工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 AⅠ和Ⅱ BⅢ和Ⅳ CⅠ和Ⅳ DⅡ和Ⅳ 15. 首席审计执行官CAE应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进 行，电子数据表包括以下因素业务的复杂程度；各部门员工的胜任能力；开支受管理人 员判断影响的报表所涉及的金额。 首席审计执行官召开审计主任全体大会， 以便就各部门员 2 工的工作能力达成一致意见， 其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过 审计的审计主任评价为高、 中、低三种不同的风险水平。 首席审计执行官为每一风险因素匹 配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的 A这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。 B在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的， 因为这些评级不可量化。 C上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。 16. 控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者； Ⅱ接受员工有关风险和控制的调 研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。 A仅有Ⅰ； B仅有Ⅱ； C仅有Ⅱ和Ⅲ； DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。 17. 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该 方案好像在一项成本加成cost--pulls政府合同中增加了不当成本。 审计人员与高级管理者讨 论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后， 法律顾问表示这种做法有问题， 但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。 根据法律问 的意见， 审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以 讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA 的道德准则 吗 A没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。 B没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的 结论。 C违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。 D违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。 18. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行