北京2016年下半年内审师内审计作用：控制分类考试试卷

北京北京 20162016 年下半年内审师内审计作用年下半年内审师内审计作用 控制分类考试试卷控制分类考试试卷 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司正对各责任中心进行评价， 方法是应用投资回报衡量业绩。 中心经理可以采取行动， 提高投资回报，但这些行动不包括 Aa．增加投资基数 Bb．增加销售额 Cc．减少开支 Dd．减少总资产 2.数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构 A数据定义语言 B数据控制语言 C数据操纵语言 D数据查询语言 3.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试； B在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D内部审计师没有责任对改进提出建议。 4.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适 宜的。因为 A没有考虑员工的需求。 B这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。 C没有指出实现目标的方法和途径。 D这句话与其说是目标，不如说是战略。 5. 在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便 于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是 A快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点； B通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件； C请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删 去； D围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行 补充。 6. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了标准 A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 7. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 1 A改进产品设计和可信赖性 B测量流程性能 C实施统计流程控制 D改进组织流程 8. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供 者比较合适 A将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较； B评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算； C对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。 D以上答案都正确。 9. 以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外 A计划的评估和审查技术PERT B统计程序控制 C关键路径法 D甘特图表 10. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统” 。该系统 由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12 个月购货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30 个问题，采 用多种回答方式，例如有些是自由回答， 有些是选择，其他问题则采用反应层次。 客户服务 处在 9 月寄出调查问卷，于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。 如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45 份调 查问卷没有返回。 内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、 设计质量不高以及存在一 些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。 他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收 集方法对调查加以补充， 诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁 带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A更容易精确测度研究变量； B可以在自然背景下观察到与顾客的互动； C意料之外或异常的事件更容易被观察到； D人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 11. 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题， 但确实发现被审计机构没有建立相关制度 来确保对适用法律法规的遵守。 审计师的责任是Ⅰ、 在报告中反映没有发现任何严重不合规 问题Ⅱ、 在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷， 因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、 与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施 A只有Ⅰ和Ⅲ是对的 B只有Ⅰ是对的 C只有Ⅱ和Ⅲ是对的 DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对 12. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病 毒复制、感染发生后及时发现、 记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软 件的主要风险是杀毒软件可能 A不能发现某种类型的病毒； B使得安装其他软件变得非常复杂； C与系统操作冲突； D占据太多的系统资源。 2 13. 具有优先购股权的普通股股东有权利 A在代理之争中获得对公司的控制权。 B购买公司增发的股票。 C对公司出售的债券有优先购买权。 D在年度大会上优先投票表决。 14. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计 的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员 A应付账款部门经理 B外部审计师 C主计长 D审计委员会 15. 评价工作绩效最无效的方法是 A特质导向法 B行为导向法 C结果导向法 D目标导向法 16. 某组织使用数据库管理系统DBMS来作为数据仓库， 反过来 DBMS 又为终端用户开发的 各种应用提供支持。 这些应用程序是使用第四代编程语言开发的， 有一些应用程序可以更新 数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑 A在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。 B同时更新的控制措施正常运行。 C终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。 D采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 17. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告 1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联 性但独立于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务， 重点是遵守公司的销售报告政 策 4.请总裁和董事会发布公司政策声明， 强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负 面后果 A1 和 2 是对的 B2 和 3 是对的 C3 和 4 是对的 D1、2、3 和 4 都对 18. 小组决定最适用于确定 A是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现； B在被审计单位的运营存在不确定性和风险时