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初步业务活动工作底稿0812

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初步业务活动工作底稿0812

一、初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 被审计单位被审计单位索引号索引号A 项目项目初步业务活动财务报表截止日财务报表截止日 / /期间期间 编编制制复核复核 日日期期日期日期 初步业务活动目标初步业务活动目标 确定是否接受业务委托;如接受业务委托,确保在计划审计工作时 达到下列要求(1)注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业 胜任能力;(2)不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持 该项业务意愿的情况; (3)与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序初步业务活动程序索引号索引号 1.如果首次接受审计委托,实施下列程序 1与被审计单位面谈,讨论下列事项 1审计的目标; 2审计报告的用途; 3管理层对财务报表的责任; 4审计范围; 5执行审计工作的安排,包括出具审计报告的时 间要求; 6审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式; 7管理层提供必要的工作条件和协助; 8注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的 记录、文件和所需要的其他信息; 9利用被审计单位专家或内部审计人员的程度 (必要时); 10)审计收费。 2初步了解被审计单位及其环境,并予以记录。 3征得被审计单位书面同意后,与前任注册会计师DH 沟通。 2.如果是连续审计,实施下列程序略 1了解审计的目标,审计报告的用途,审计范围和 时间安排等; 2查阅以前年度审计工作底稿,重点关注非标准审 计报告涉及的说明事项, 管理建议书的具体内容, 重大事项概要等; 3初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化, 并予以记录; 4考虑是否需要修改业务约定条款,以及是否需要 提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 3.评价 是否具备执 行该项审计 业务所需 要的独立性 和专业胜任能力。 4.完成业务承接评价表或业务保持评价表。AA/AB 2 执行人执行人 5.签订审计业务约定书(适用于首次接受业务委托, 以及 连续 审计 中修 改长期 审计 业务 约定 书条款 的 情况) 。 AC 业务承接评价表 被审计单位被审计单位 项目项目 编编制制 日日期期 1.客户法定名称(中 /英文) 2.客户地址 ______________________________________________________________ 电话_______________________传真____________________________ 电子信箱__________________网址 _____________________________ 联系人 __________________ 3.客户性质(国有/外商投资 /民营 /其他) ______________________________________________________________ 4.客户所属行业、业务性质与主要业务 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 5.最初接触途径(详细说明) (1)本所职工引荐__________________________________ (2)外部人员引荐 ________________________________ (3)其他(详细说明)_____________________________ 6.客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期。 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 7.治理层及管理层关键人员(姓名与职位) 姓名职位 索引号索引号AA 财务报表截止日财务报表截止日 / /期间期间 复核复核 日期日期 4 8.主要财务人员(姓名与职位) 姓名职位 9.直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、 相互关系、主营业务及持股比例 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 10.子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 11.合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 12.联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例 ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ ______________________________________________________________ 13.分公司名称、地址、相互关系、主营业务 ____________________________________

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