初级审计师考试理论与实务精华试题

初级审计师考试理论与实务精华试题初级审计师考试理论与实务精华试题 单选题 第 1 题单选题 在国家审计报告的审定程序中， 审计报告经过复核后，由审计机 关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审定。 A 审计机关主管领导 B 审计小组组长 C 本级人民政府 D 审计机关审计业务会议 正确答案A 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家 审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一 般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定 ;重大事项的 审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。因此，本题的正确答案 为 A。 第 2 题单选题 使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中， 1 是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比 的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度， 以获取有关审计证据的 一种技术方法。 A 比较分析法 B 比率分析法 C 趋势分析法 D 定量分析法 正确答案C 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“审计取证的具体方法分析性复核” 的掌 握。本题选项A“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标 准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。 它包括本期实际数 与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较， 本期实际数与 同业标准之间的比较等。选项B“比率分析法”是通过对财务报表中 的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析， 以获取实际 证据的一种审计方法。 选项 D “定量分析法” 是数据分析方法的一种。 因此，本题的正确答案为 C。 第 3 题单选题 2 被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指。 A 审计重点 B 审计风险 C 审计难点 D 审计重要性 正确答案D 答案解析 [解析] 本题考查重点是对 “内部审计的审计程序准备阶段” 的了解。 在内部审计中， 重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中 可能存在的差异和漏洞的严重程度。 在考虑重要性时，应当结合被审 计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质量两 个方面考虑。因此，本题的正确答案为D。 第 4 题单选题 审计署颁布审计机关审计人员职业道德准则的时间是。 A2001 年 8 月 1 日 B2001 年 6 月 1 日 C1999 年 8 月 1 日 D1999 年 6 月 1 日 3 正确答案A 答案解析 [解析] 本题考查重点是对 “国家审计人员的职业道德” 的掌握。 2001 年 8 月 1 日审计署颁布了 审计机关审计人员职业道德准则 。因此， 本 题的正确答案为 A。 第 5 题单选题 计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在 环境下发展的审计技术方法的总称。 A 网络技术 B 信息技术 C 网络空间信息技术 D 程序设计技术 正确答案B 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。计算机审计的 涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展 的审计技术方法的总称;从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算 4 机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。 目此，本题的 正确答案为 B。 第 6 题单选题 审查库存现金时，清点库存现金以后，应由其填制“库存现金 盘点表” 。 A 出纳员 B 会计主管 C 审计人员 D 财务经理 正确答案A 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“现金与银行存款审计库存现金的监盘” 的掌握。 出纳员清点库存现金以后， 应由其填制 “库存现金盘点表” ， 该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。 库存现金监盘表应反映实际库存现金监盘数， 当日现金日记账结余数， 账实是否相符即有无溢缺等情况。因此，本题的正确答案为A。 第 7 题单选题 是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计 5 项目和专项审计调查项目做出的统一安排。 A 审计策划 B 审计方案 C 定期审计项目 D 审计项目计划 正确答案D 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“审计项目计划”的熟悉。审计项目计划是审 计机关在每个审计工作年度开始之前， 对计划期内的审计项目和专项 审计调查项目做出的统一安排。 审计项目计划是审计计划的重点， 按 规定经审计机关或同级人民政府审核批准后执行， 并作为检查考核审 计工作的主要依据。因此，本题的正确答案为D。 第 8 题单选题 是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之 规范化的过程。 A 数据清理 B 数据整合 C 数据整理 6 D 数据转换 正确答案A 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“电子数据审计数据清理”的熟悉。本题 选项 D“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上 的转换， 得到适合审计分析数据的过程。 因此， 本题的正确答案为 A。 第 9 题单选题 在审计取证模式中，是以凭证账目等记录为重心，以数据的可 靠性为着眼点。 A 账目基础审计 B 系统基础审计 C 风险基础审计 D 制度基础审计 正确答案A 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭 证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目 7 标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项C“风险基础审计”是 指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基 础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据， 形成审计结论的一种审计取证模式。选项D“制度基础审计”是指从 检查被审计单位内部控制入手， 根据对内部控制评审的结果， 确定实 质性测试的审查范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结 论。因此，本题的正确答案为 A。 第 10 题单选题 下列内部控制措施中，属于预防式控制的是。 A 会计记录核对 B 职责分工控制 C 实物盘点 D 计划控制 正确答案B 答案解析 [解析] 本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将 内部控制按照控制的功能划分出来的。 它是指为防止错弊的发生所实 施的控制。本题选项B“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现 8 有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。 因此，本题的正 确答案为 B。 9