海关AEO高级认证升级项目核心标准

范文 范例 学习 指导 AEO 高级认证标准（重点标号） 一、内部控制标准 （一） 组织机 构控制 1.内部组织 架构 1-11-1 进出口业务、财务、内部监督等部门 职责分工明确。 海关总署认证细节标准 要求企业提供公司组织架构图以及各部门职责分工的书面文件， 核实进出口业务部门、财务部门、内部监督部门的具体职责，了解上述部门 主管的姓名、职位等相关信息， 并进行面谈了解部门职责分工执行情况。 要求企业提供公司管理层职责分工的书面文件， 审核企业是否有高级管理人员负责海关事务，该高级管理人员的姓名、职位 等相关信息， 并进行面谈了解海关事务运行情况。 要求企业提供企业认证的书面或者电子档案，并进行查阅。 要求企业提供公司内部培训制度的书面文件，查阅是否有海关法律法规等 内容。 企业达标审核自 我核查 1-21-2 指定高级管理人员负责关务，对企业 认证建立书面或者电子档案。 2.海关业务 培训 2-12-1 企业应当建立海关法律法规等相关 管理规定的内部培训制度。 2-22-2 法定代表人或者其授权人员、负责 关务的高级管理人员应当每年至少 参 加 1 次海关法律法规等相关管理规 定的内部培训，及时了解、掌握 相关管理规定。 要求企业提供公司内部培训记录， 查阅法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员是否每年参 加了 1 次以上的海关法律法规等相关管理规定的内部培训。 与法定代表人或者其授权人员、负责海关事务的高级管理人员进行面 谈，检查其了解、掌握海关有关法律法规、规章制度（特别是海关企业 信用管理制度）的相关情况。 要求企业提供含有公司进出口单证复核或者纠错制度或者程序的书面文 件。 （二） 进出口业务 控制 3.单证控制 3-1 具备进出口单证复核或者纠错制度 或者程序。 进出口货物收发货人在申报前或者 委托申报前有专门部门或者岗位人 要求企业提供负责进出口单证内部复核的部门或者岗位人员名单， 并与部门主管或者岗位人员进行面谈， word整理版 范文 范例 学习 指导 员对进出口单证涉及的价格、归类、 了解进出口单证内部复核的内容，是否包含了 原产地、数量、品名、规格等内容的真 实性、准确性和规范性进行内部复核。 价格（合同、发票、收付汇凭证等其他商业单证中涉及成交价格的构成和调 整项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情况）、 归类（是否为税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定当事 人做过预归类决定的事项） 、 原产地、数量、品名、规格、规范申报要素 等内容； 了解内部复核流程，是否与书面文件相符。 抽查 10 份以上的进出口单证（不足10 份的，全部查看） ，审核是否有效 执行内部复核程序。必要时，验证其复核的准确性。 要求企业提供公司进出口单证管理制度的书面文件。 4.单证保管 4-14-1 按海关要求建立进出口单证管理制抽查 10 份以上的进出口单证（不 足 10 份的， 全部查 看），审核是否有效 度，确保企业保存的进出口纸质和电执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。 子报关单证、物流信息档案的及时 性、完整性、准确性与安全性。 4-24-2 要求企业提供公司的报关专用章， 5.进出口活 动 妥善保管报关专用印章，以及海关核抽查 3 份以上（不足 3 份的，全部查看） 海关核发的证书、法律文书，审 发的证书、法律文书。核是否妥善保管。 要求企业提供公司货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。 从 5-15-1 海关企业进出口信用管理系统查询企业具体的进出口活动包括哪些项 进出口业务管理流程设置合理、完 目,逐项进行审核。 备，涉及的货物流、单证流、信息 word整理版 范文 范例 学习 指导 流能够得到有效控制，经抽查，未▲一般贸易 发现有不符合海关监管规定的情 形。 抽查10份以上的一般贸易进出口单证（不足 10份的，全部查看）， 核实所涉及货物在 价格（未发现有低报价格、漏报特许权使用费、运保费等）、 归类（未发现税则、税则注释、本国子目注释、归类决定列名以及特定 当事人做过预归类决定的事项申报错误）、 原产地、数量、品名、规格等方面 是否有不符合海关监管规定的情形， 以及所涉及货物是否存在漏报特许权使用费、买卖双方特殊关系影响成 交价格，以及其他价格调整因素的情形。 ▲加工贸易及保税进出口 根据企业加工贸易手册类型实施检查。 使用电子 E 账册的企业，检查海关加贸部门最近一次对该企业的核查记 录，查看核查记录对该企业所涉及的料件进口、单耗管理、外发加工、 深加工结转、库存盘点、成品复出口、内销处置等环节是否有不符合海 关监管规定的情形。并抽查 3票进出口记录，核实企业加贸业务管理是 否按照流程规定执行。 使用电子手册的企业，检查企业加贸业务管理是否按照流程规定执行。 抽查1个已结手册的执行情况是否有不符合海关监管规定的情形，抽查1 个正在执行未结的手册，检查1票业务的执行情况，核实企业加贸业务 管理是否按照流程规定执行。 ▲减免税货物（含不作价设备）检查企业减免税货物管理制度 及实际管理清单，在海关系统中调取相关数据核对。并抽查10件以上的 减免税货物（含不作价设备） （不足10件的，全部查看） ，核实所涉及货 物的使用和处置是否有不符合海关监管规定的情形。 ▲保税物流及免税品销售检查企业保税物流及免税品销售管理制度及 word整理版 范文 范例 学习 指导 实际管理流程，核对企业保税物流及免税品销售实际执行情况，并抽查 10件以上的保税物流及免税品销售的实际情况（不足10件的，全部检 查），核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的情形。 ▲其他贸易方式货物进出口（以上四类除外）抽查 10份以上其他贸易方 式货物进出口单证，核实所涉及货物或者物品是否有不符合海关监管规定的 情形。 （三） 内部审计控 制 要求企业提供公司内部审计制度的书面文件， 6.内审制度 6-16-1 设立专门的内部审计机构或者岗位， 审核企业是否有专门的内部审计机构或者岗位人员， 或者聘请外部专职人员独立对进出口 或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计并有效执行该制 业务等实施内部审计。 度。 判断是否有效执行该制度， 主要看企业是否针对标准第 5 项“进出口活动”中的相关事项进行了 审计，如 一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及知识产 权、特许权使用费等的是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申 报等； 加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物等；保税物流是否按 照规定进行仓储、运输等； 减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置等。 此外，对于已经是认证企业的，还应对是否持续符合海关认证企业标准进 行审计。 6-26-2 每年至少内审 1 次，建立内审书面或 者电子档案。 7.责任追究 7-17-1 建立对进出口业务发现问题或者违 要求企业提供公司内部审计档案，审核是否每年至少内审 1 次。 要求企业提供公司责任追究制度或者措施的书面文件， 查阅是否有对进出口业务发现的问题或者违法行为进行责任追究的内 法行为的责任追究制度或者措施。容。 word整理版 范文 范例 学习 指导 与相关人员