成功小学内部控制制度

冕宁县成功小学校冕宁县成功小学校 内内 部部 控控 制制 制制 度度 - 1 - 冕宁县成功小学校冕宁县成功小学校 １１6 6 年年 3 3 月月 20 20 成功小学内部控制制度成功小学内部控制制度 第一条为了进一步提高我校学校内部管理水平 ,规范内部控制, 加强廉政风险防控机制建设,根据中华人民共和国会计法 、 中华人 民共和国预算法以及行政事业单位内部控制规范 试行等法律 法规和相关规定,结合我校实际，特制定本制度。 第二条本制度所称内部控制 ,是指我校为实现控制目标 ,通过制 定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控. 第三条本内部控制的目标合理保证我校经济活动合法合规、 资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败， 提高服务效率和效果,为我校教育教学工作正常开展奠定基础。 第四条校长对本校内部控制的建立健全和有效实施负责。 第五条建立学校内部控制组织机构的． 为切实做好我校内部控制 工作，我校成立内部控制工作领导组，统筹、协调本校内部控制工作。 组长王莲秀 副组长王宗强 成员 胡建国董俊余国成尹朝龙 内部控制工作领导组设办公室，王莲秀校长负责牵头、组织我校具 体的内部控制工作. 第六条 学校预算业务管理制度。 1、 学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划.全部收入纳入预 算,并根据收入情况统筹安排各项支出．预算外资金必须按规定全部纳 入“收支两条线”管理。 2、 学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则，不得 超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报。 - 2 - 3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准。 4、 学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案,并在规定期限 内上报。并在校务公开栏内公开。 第七条 财务收支业务管理制度。 ㈠学校正常经费的管理控制 1、学校收入管理 １）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还 性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租 赁收入及依法取得的其他各项收入。 （2学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措 教育经费．任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿 不报。 ３）学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都 要开列合法的收据，禁止一切乱收费。 ４） 学校的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户. 5）学校公用经费、营养餐经费、寄宿生补助经费由总务处杞兴学 老师管理，为确保发票的真实性 ,学校实行物品采购２人验收制度 ,购 买物品３0０元以上必须两人及以上人员参与，买回后立即组织验收, 并交由使用人保管.月末由工会组织账务审核小组审核。上级各种奖励 经费由工会管理,学校成立工会小组账务审核组。 2、学校支出管理 1支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和 损失。 2学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。 （3根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批. - 3 - 4支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐. ５） 注重原始凭证的合法性，做到内容完整,凭证合法,手续齐全。 3、学校合理设置岗位（校长王莲秀;会计尹朝龙;审核尹朝龙 学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算， 严禁设 立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等 有关材料提交财会部门作为账务处理依据,确保各项收入应收尽收，及 时入账.财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符 ;对应收 未收项目应当查明情况,明确责任主体,落实催收责任。有政府非税收 入收缴职能的学校,应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照 规定开具财政票据，做到收缴分离、票款一致,并及时、足额上缴国库 或财政专户,不得以任何形式截留、挪用或者私分 .学校应当建立健全 票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销 毁均应履行规定手续。学校应当按照规定设置票据专管员，建立票据 台账,做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用 ,不 得拆本使用,做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保 险柜等保管设备，并做到人走柜锁。学校不得违反规定转让、出借、 代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围.学校 应当建立健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准, 明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。学校应当合理设置岗位, 明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付 款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。学校应当按照 支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各 关键岗位的职责权限.加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、 程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越 权审批。加强支出审核控制．全面审核各类单据。重点审核单据来源 - 4 - 是否合法,内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算 ,审批 手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据,并由经 办人员签字或盖章 ,超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因 并附审批依据,确保与经济业务事项相符。加强支付控制。明确报销业 务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。 加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记 账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理 的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子 集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制 制度内容。 ㈡ 学生食堂含营养餐管理控制。 学校建立学生食堂含营养餐）资金管理制度;设置学生食堂含营 养餐）管理经办人员;明确经办人员职责权限；建立学生食堂 含营养 餐）管理资金公开、公示制度。我校成立账务审核成员对相关经费进 行审核，每月都进行账务审核,平时参与食堂卫生、食品质量、数量的 监督． ㈢ 学生营养餐管理控制。 学生营养餐管理人员是尹朝龙。职责是领、发学生营养餐。坚持 领多少发多少，不挪用,不截留. ㈣营养改善计划管理控制。 成功小学营养改善计划领导小组成员 组长王莲秀（校长全面负责学生营养改善计划的相关事宜。 副组长王宗强 负责营养改善计划的具体事务，监督营养改善计 划，账务管理,营养餐质量和数量等． 成员各班班主任 - 5 - 具体落实每天营养餐的具体事务 ,监督学生吃营养餐,做好相应表 册资料的收集整理。 第八条 政府采购业务管理制度。 １、采购制度的建立学校开学初建立健全大宗物品或固定资产采 购制度。 2、经办人员设置采购计划王莲秀（校长）; 采购预算尹朝龙、王宗强 3、职责权限 校长根据学校的需求和资金使用情况,计划采购项目，并上报学 区审批． 总务主任进行采购预算并进行采购。 学校要按照预算和计划组织政府采购业务 ,按照规定组织政府采 购活动和执行验收程序,按照规定保存政府采购业务相关档案 ,建立健 全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采 购内部管理制度．