审计理论与实务-审计准则、质量控制标准和职业道德审计目标和审计程序练习题

第三章第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德审计准则、质量控制标准和职业道德 一、单项选择题 1 1、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是、下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是 A、聘用可以胜任审计工作的专业人员 B、建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作 C、向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务 D、对审计人员进行定期的专业培训 2 2、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是 A、项目主审人员 B、高级审计人员 C、审计组组长 D、正式的审计人员 3 3、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是、下列行为中，违反了诚信正直基本原则的是 A、利用职权谋取私利 B、与被审计单位存在直接利益关系 C、实事求是 D、保持职业怀疑 4 4、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是 A、2013 年 8 月发布的修订版中国内部审计准则自 2014 年 1 月 1 日起施行 B、中国内部审计准则由内部审计基本准则和内部审计人员职业道德规范组成 C、国际内部审计专业实务框架由内部审计的使命、强制性指南和推荐性指南三部 分构成 D、内部审计实务标准是具有国际权威性的内部审计准则体系 5 5、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提、社会审计人员在执行审计业务时，必须拥有良好的内心状态，使得注册会计师在提 出结论时不受损害职业判断的因素影响，出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，诚信行事，遵守客观和公正原则，遵守客观和公正原则，保持职业怀保持职业怀 疑态度，这种独立称为疑态度，这种独立称为 A、实质上独立 B、思想上独立 C、形式上独立 D、经济上独立 6 6、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。其中，形式上的、注册会计师在执行审计业务时应当保持形式上和实质上的独立性。其中，形式上的 独立指的是独立指的是 A、一种行为方式 B、一种行为态度 C、一种外在表现 D、一种内心状态 7 7、审计职业道德的核心是、审计职业道德的核心是 A、实事求是、客观公正、诚信、谨慎和廉洁 B、诚信正直、客观性、专业胜任能力和保密 C、维护职业声誉、树立良好的职业形象 D、严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责和保守秘密 8 8、进行审计质量控制的直接目的是、进行审计质量控制的直接目的是 A、提高审计人员的素质，并且确保表达恰当的审计意见 B、确保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见 C、提高审计效率，确保表达恰当的审计意见 D、确保发表审计意见的正确性 9 9、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是、下列关于审计准则结构的表述中，错误的是 A、国家审计、内部审计及注册会计师审计应当遵循不同的审计准则 B、不同性质的审计业务应当有不同的审计准则 C、不同层次的审计行为应有不同层次形式的审计准则 D、审计人员在一个审计项目中只需要遵循基本的准则 1010、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为、我国国家审计准则将使用“应当”、“不得”词汇的条款规定为 A、强制性条款 B、约束性条款 C、指导性条款 D、规范性条款 1111、下列事项中，不适用国家审计准则的是、下列事项中，不适用国家审计准则的是 A、专项审计调查业务 B、审计人员配合有关部门查处案件 C、审计机关执行的各项审计业务 D、其他组织接受审计机关聘用参加审计业务 1212、下列表述中，属于内部审计准则核心的是、下列表述中，属于内部审计准则核心的是 A、一般准则 B、作业准则 C、报告准则 D、内部管理准则 1313、下列关于我国注册会计师执业准则发展历程的表述中，正确的是、下列关于我国注册会计师执业准则发展历程的表述中，正确的是 A、1998 年发布了第一批独立审计准则 B、1999 年 1 月 1 日开始正式实施第一批独立审计准则 C、2016 年 12 月，财政部印发在审计报告中沟通关键审计事项等 12 项中国注册会 计师审计准则（新审计报告准则） D、2012 年中国注册会计师协会对 38 项准则进行了修订 二、多项选择题 1 1、审计机关审理机构的工作职责有、审计机关审理机构的工作职责有 A、审查修改审计报告、审计决定书 B、指导和监督检查审计工作 C、提出审理意见 D、审计机关规定的其他职责 E、审定审计项目目标 2 2、下列关于审计准则的表述中，正确的有、下列关于审计准则的表述中，正确的有 A、审计准则是完善审计组织内部管理的基础 B、审计准则是评价被审计单位绩效的标准 C、审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳 D、审计准则是明确审计责任的依据 E、审计准则是衡量审计质量的客观标准 答案部分答案部分 一、单项选择题一、单项选择题 1、 【正确答案】 C 【答案解析】 审计质量的控制是对审计人员的素质进行的控制，选项 C 并不能提升审 计人员的素质，因此不属于审计质量控制中对人员素质控制的措施。 【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】 2、 【正确答案】 A 【答案解析】 助理审计人员编制的工作底稿应由项目主审人员复核。 【该题针对“审计质量控制措施”知识点进行考核】 3、 【正确答案】 A 【答案解析】 选项 B 是可能影响内部审计人员客观性的因素，并不是违反诚信正直原 则的行为。选项 C 不违反诚信正直原则。选项 D 是专业胜任能力基本原则的要求。 【该题针对“内部审计人员的职业道德”知识点进行考核】 4、 【正确答案】 B 【答案解析】 中国内部审计准则由内部审计基本准则、内部审计人员职业道德规范和 22 个内部审计具体准则组成。 【该题针对“内部审计准则”知识点进行考核】 5、 【正确答案】 A 【答案解析】 本题考查社会审计人员的职业道德知识点。实质上的独立性是一种内心 状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵守客 观和公正原则，保持职业怀疑态度。 【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】 6、 【正确答案】 C 【答案解析】 形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三 方，在权衡所有相关事实和情况后，认为审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公 正原则或职业怀疑态度。 【该题针对“社会审计人员的职业道德”知识点进行考核】 7、 【正确答案】 A 【答案解析】 选项 B 属于内部审计人员的职业道德要求，选项 C 属于社会审计人员的 职业道德要求，选项 D 属于国家审计人员的职业道德要求。 【该题针对“审计职业道德的含义和作用”知识点进行考核】 8、 【正确答案】 B 【答案解析】 进行审计质量控制的直接目的是确保审计行为遵守审计准则，并且表达 恰当的审计意见。 【该题针对“审计质量控制的含义和作用”知识点进行考核】 9、 【正确答案】 D 【答案解析】 审计人员在一个审计项目中既要遵守审计的基本准则和框架，同时在一 些具体问题的处理方面，还要遵循相应的判断原则和要求。 【该题针对“审计准则