审计质量控制制度

内部管理制度、质量控制水平内部管理制度、质量控制水平 1、专业技术人员岗位责任制度 2、项目审计质量控制制度 3、重大项目会审制度 4、档案管理制度 1 1、专业技术人员岗位责任制度、专业技术人员岗位责任制度 1.1 专业项目负责人岗位责任制度 专业项目负责人是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。 专业项目负责人完 成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果 的质量负责。自校的主要内容 1 是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度； 2 项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否 正确、合理； 3 咨询过程中形成的记录、 会议纪要、 取证等文件是否真实、 充分和有效； 4 对咨询项目中出现的复杂事项、 重大分歧、风险因素以及对咨询结果有 重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充 足； 5 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确； 6 初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足要求。 专业项目负责人对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写工程造 价咨询质量控制流程单 ，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问 题在流程单自校意见栏中说明。 应说明而未说明的， 专业项目负责人负直接责任。 专业造价人员将初步成果、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程 单提交项目负责人复核。 1.2 项目负责人岗位责任制度 1 严格按照国家有关规定开展工作，恪守职业道德，工作认真仔细，对标 的物现场勘察、记录、市场调查情况的真实性负责。 2 全面负责项目实施中的各项工作， 对操作程序合规性、 计算参数正确性、 计算内容全面性、审核结论准确性负责， 3 负责对外协调业务项目技术操作工作。 4 完成报告的起草、 初审工作， 并负责将完整的报告纸质档案和电子档案 报送归档。 1.3 部门负责人岗位责任制度 1 制定本部门年度业务计划及目标任务。 2 制定业务操作流程及风险防控措施。 3 审核本部门完成的工程咨询项目报告，并对审核结果准确性负责。 4 审查造价咨询业务计划实施情况， 做好三级复核工作。对复核过程中发 现的的问题，严格按照考核办法进行分析、修改并记录，出具最终的工程造价咨 询报告。 5 负责工程造价咨询人员的业务指导工作。 6 负责工程造价咨询人员的阶段性考核， 并参与工程造价咨询人员的招聘、 培养和辞退工作。 7 参与工程造价咨询合同谈判、签署工作，对合同价格的合理性负责。 8 管理考核本部门人员工作业绩，统计上报本部业务情况。 9 负责工程咨询报告档案的整理和移交。 10 完成公司负责人交办的其他工作。 2 2、项目审计质量控制制度、项目审计质量控制制度 2.1三级审核要求 公司对出具的工程造价咨询报告实行三级审核制度，包括项目负责人初审、部门 负责人审核、公司负责人审批。 2.1.1 结算审核类报告在出具征求意见稿之前， 项目责任人需整理好完整的 计算依据材料、工程量计算底稿、报告初稿、三级审核表，供初审、审核、审 批使用。 结算审核依据包括业务委托书、招投标文件、施工合同、施工（竣工）图纸、设 计变更、图纸会审记录、会议纪要、经济签证、现场勘察记录等。 未经三级审核的征求意见稿不得对外公布。 2.1.2 项目负责人在与结算编制方的核对过程中， 如有调整需做好记录，包 括调整原因及基本准确的数据，按三级审核程序提交审核后出具审核报告。在核 对过程中，结算审核初稿总额调整超过 3或者单个项目调整超过 10000 元的， 由项目责任人填写调整审批表，由部门负责人提出审核意见，经公司负责人审批 后调整； 特殊情况下项目责任人认为确需调整的应先口头汇报经同意后方可调整， 并在出具报告前由项目负责人填写调整审批表。 2.2三级审核主要内容 2.2.1 初级复核 1 熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则， 对咨询成果进行全面校核，各责 任人对其校核内容的质量负责。 2 校核使用的资料和依据是否正确合理， 引用的计价依据及计价方式是否 正确。 3 校核中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合咨询业务 有关规定，计算数字是否正确，各分项内容是否完整，有无漏项、多项。 4 校核人员在三级审核表中列述核出的问题， 交咨询成果原编制人员复核 修改，复核修改后方能提交审核。 2.2.2 二级审核 1 审核咨询业务成果文件，审核人员对其审核内容的质量负责。 2 审核咨询业务的原则、依据、方法是否符合咨询合同要求和有关规定， 基础数据、计算公式和计算方法以及软件使用是否正确。 3重点审核咨询成果的内容有无漏项、多项，采用的技术经济参数与标 准是否恰当，计算与编制的原则、方法是否正确合理，各项目技术经济标准是否 一致，咨询成果说明是否规范，论述是否通顺，内容是否完整正确，检验关键数 据及相互关系。 2.2.3 三级审核 审核人员在三级审核表上列述审核中发现的问题， 交咨询成果原编人员复核 修改，复核修改后方可签发。 各级审核人员在审核时，应做出审核记录，书面表示审核意见，记录在表 内，并签名和签署日期。工作底稿经三级复核无误后，由公司负责人审批签发方 可出具报告。 2.3 质量考核标准 工程造价咨询业务实行项目负责制， 项目责任人由具备独立作业能力的造价人员 担任。 公司对每个项目的负责人进行质量考核， 与效益工资挂钩。 考核办法如下 2.3.1 考核实行百分制，每个项目满分为 100 分。 2.3.2 专业项目负责人自查及项目负责人初审阶段， 本阶段发现并更正的错 误不扣分，但应记录于审核表内。 2.3.3 部门负责人二级审核阶段， 对咨询成果文件中发现的问题在核实后予 以扣分，扣分标准如下 1 对咨询成果文件不产生实质性影响的小错误，每发现一处扣 1 分。 2 咨询成果文件关键性内容中发现有张冠李戴、汇总错误、逻辑性错误、 前后不一致等情况时，每发现一处扣 10 分。 3 工程量计算误差、套项错误、缺项、重复计算等对咨询成果文件未产生 较大影响，每发现一处扣 2 分。 4 工程量计算误差、套项错误、缺项、重复计算等对咨询成果文件产生较 大影响，误差超过该项目总价 3且在 3000 元以上或影响金额超过 10000 元的， 每发现一处扣 5 分；影响金额超过 50000 元的，每发现一处扣 20 分。 5 由于资料不合理，项目责任人未能发现导致出现误差的，酌情扣 1-10 分。 6 结算审核项目初稿调整未按本办法相关规定履行审批程序的，扣100 分。 7 报告未经三级审核擅自向外公布或发放的，扣 100 分。 8 单个报告出现错误 3 处以上的，加扣 5 分； 同一人员同样的错误在一个 月内出现三次及以上的，从第三次起每次加扣 10 分。 9 每个项目的考核得分低于 60 分的，该项目不计提效益工资；考核得分 60 分到 89 分的， 该项目效益工资按得分数计算比例，即得 70 分的按 70计算效 益工资，得 80 分的按 8