审计实施方案模板

审审 计计 总总 实实 施施 方方 案案 审计项目名称审计项目名称XXXX 节能减排财政政策综合示范城市 典型示范项目建设进展及资金到位、拨 付、支出情况的审计 被审计单位被审计单位XXXX 节能减排领导小组办公室、XXXX 经发委等 审计方式审计方式就地审计 一、编制的依据一、编制的依据 依据中华人民共和国审计法 、 中华人民共和国审计 法实施条例 、 中华人民共和国国家审计准则 、 乌鲁木齐 市政府投资建设项目审计监督办法 （政府令第 122 号）编 制本方案。 二、审计目标二、审计目标 通过审计，全面掌握 XXXX 节能减排财政政策综合示范 城市典型示范项目建设进展及资金到位、拨付、支出情况， 执行基本建设程序情况。揭示该项目在建设、投资控制、招 投标、资金到位支出及合同管理方面存在的主要问题，核实 项目财务收支的真实性、合法性，促进建设项目管理，以确 保建设资金的合理使用。 三、审计范围三、审计范围 该项目立项起至审计截止日，与该项目有关的各项财务 收支及其他技术经济活动，包括项目建设进度、建设过程的 1 基本建设程序、建设资金管理情况。 四、建设项目基本情况四、建设项目基本情况 该项目根据 XXXX 发展与改革委员会节能减排财政政 策综合示范城市典型示范项目表进行，包含项目 XX 个， 投资总额 XX 万元。涉及行业主管部门有市环保局、市经信 委、市建委、市发改委、市城管委、市电业局、市交通局、 XXX 经发委。 五、审计内容和重点五、审计内容和重点 （一）审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性 核实各项资金来源、资金到位及货币资金收付情况。审 查建设资金的拨付、支出是否符合制度规定，重点审查是否 存在不合理开支及违规开支情况，有无多付、挤占、转移、 挪用、侵占建设资金，核实货币资金及落实被审计单位承诺 情况。 （二）审计该项目基本建设程序执行情况 核查被审计单位是否按照基本建设程序组织实施，是否 落实了招标投标制、项目监理制、合同管理制；重点审计申 报、审批手续是否齐备；审核项目的设计、施工、采购、监 理、项目咨询等的发包方式是否符合规定。 （三）审查项目进度及概算执行情况 核查被审计单位截至审计日的项目进展情况及与概算 相比的完成情况。 六、具体实施步骤六、具体实施步骤 （一）核实资金来源、到位及使用情况 2 通过对被审计单位会计凭证进行审核的方法核实资金 来源及到位情况。从合同入手核对相关账表，检查节能减排 项目的有关会计凭证，核实支出的合规、合法、真实性。一 是取得财务核算数据资料，理清建设资金的来源及相关借款 协议，对照国家批复，审查资金到位及来源情况；二是审查 各项往来科目的资金收支，分析合理性、合规性。 （二）对基本建设程序的审计 调阅招标文件，审查该项目的投资规模是否达到招投标 规定的标准，招标过程是否符合有关规定；审计投标前后、 中标前后、签订合同前后、项目款结算前后的资金支付等情 况， 重点对招投标程序、 合同的签订是否合规合法进行审计； 收集立项资料及投资计划，核实相关手续是否办理。 （三）对项目进展及概算执行情况进行分析 七、审计时间及人员分工安排七、审计时间及人员分工安排 （一）审计时间安排 1. 审前调查阶段 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX 日。向有关行业主管部门了解项目情况并收集资料， 进行审计方案编制。 2. 审计实施阶段 XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月 XX日，根据节能减排项目的具体进展情况，按照审计分工内 容进行审查核实，XXXX年XX月XX日以前完成审计取证工作 及工作底稿，并交审计组长汇总。 3. 审计报告阶段现场审计结束后，审计主审根据审计 工作底稿起草审计意见，在 XXXX 年 XX 月 XX 日前完成审 3 计意见草拟工作并交审计组长。 （二）审计人员分工 审计组组长审计组组长XXX 审计组成员审计组成员XXX、XXX、XXX、XXX等 人员分工人员分工 1. XXX 全面负责组织协调工作及指导协调审计工作， 同 时负责对经信委和市城管委主管项目的审计证据、底稿、审 计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控。并负责编 写审计方案，指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。 审计实施阶段结束后负责草拟审计结果报告。 2. XXX 负责对环保局主管项目的审计证据、底稿、审计 意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控，并指导成员 编写审计意见和公文网上流程工作。 3. XXX 负责对市建委、XXX 区主管项目的审计证据、 底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌控， 并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作，同时项目完 成后负责对各审计组审计档案装订进行检查督促工作 4. XXX 负责对市交通局、市发改委主管项目的审计证 据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的掌 控，并指导成员编写审计意见、公文网上流程工作，同时担 任本项目廉政监督员。 5. XXX 负责对 XXX 经开区、市电业局主管项目的审计 证据、底稿、审计意见进行审核和质量把关以及工作进度的 掌控，并指导成员编写审计意见和公文网上流程工作。 4 根据审计分工审计组成员相互监督，开展工作时必须有 两人或两人以上审计人员参加，对问题的查处经审计组研究 后上报处室领导后决定。审计方案可根据项目项目建设情况 进行调整。 审计方案审核人审计方案审核人XXX 审计方案编制人审计方案编制人XXX 编制日期编制日期 XXXX年XX月XX日 5