某资产评估有限公司内部管理制度

. . XXXX 资产评估 XX 内部管理制度 一、 人事管理制度 二、 财务管理制度 三、 执业质量控制制度 四、 业务档案管理制度 XXXXXXXX 资资 产产 评评 估估 X XX X 职职 业业 道道 德德 规规 X X 一、为适应社会主义市场经济开展需要，进一步规X 注册资产评估 师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司 与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、 公正、慎重、实事求是地搞好资产评估效劳，根据“中华人民 XX 国注册 会计师法“、“中国注册会计师职业道德根本准那么 “、“资产评估准那么 根本准那么 “、“资产评估职业道德准那么根本准那么 “制定本规 X。 二、本规 X 所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力 及职业责任等的总称。 三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册会计师独立审计准那 么、资产评估准那么，提高执业技能，确保执业质量。 -.jz* . . 四、坚持独立、客观、公正的原那么，保持应有的职业慎重，实事 求是地为委托方提供客观、真实、合法的审计、评估报告，正直、老实 地对待有关利益各方。 五、承受委托方委托鉴证业务时，如与委托方存在可能影响本公司 独立性的利害关系，本公司不承接该鉴证业务，本公司注册会计师也不 允许发表鉴证意见。 六、执行鉴证业务的注册会计师如与委托方存在可能影响其独立性 的直接或重要间接利害关系，应及时向所内声明，并实行回避。 注册会计师不允许兼任与其执行的鉴证业务不相容的其他业务或职 务。 七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守独立审 计准那么、资产评估准那么等规X，合理运用会计准那么及国家其他相 关技术规 X。要掌握与运用职业新知识、新技术、新规那么，不断提高 执业水平。 八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人 员的职责分工，作出实施方案，并对业务助理人员的工作进展指导、监 视、检查，确保执业质量，按方案完成任务。 九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充 分、适当的证据为依据。但对未审计、评估事项不得以职业身份发表意 见，对未来事项的可实现程度也不做保证。 十、执业过程中，发现违背会计准那么及国家其他相关技术规X 的 事项，要按照独立审计准那么的要求进展适当处理。 十一、执业过程中，要在维护社会公共利益的前提下，竭诚为委托 方效劳，并应按照约定要求完成委托业务。对委托办理的事项，要保守 委托方的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。 十二、为发挥资产评估效劳的整体优势，维护整个职业界在社会公 众中的形象和信誉，要保持与同行之间的良好工作关系，做到相互尊重， -.jz* . . 相互支持，相互交流，相互协作。不诋毁同行，不直接间接地损害同行 利益。不雇用正在其他事务所执业的注册资产评估师。注册资产评估师 不得以个人名义同时在几家事务所执业，不得以不正当手段与同行争揽 业务。 十三、执业中，要保持职业尊严，坚持职业道德，维护和提高本职 业的形象。要以本领务所名义承揽或办理业务，不得以个人名义或任何 不正当手段承揽或办理业务，不得利用执行业务之便收取礼金、馈赠或 通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职 业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。 十四、承受上级业务主管机关的监视、管理和业务指导，定期汇报 工作。 十五、本规 X 从批准设立之日起实行。 XXXX 资产评估 XX XXXX 年 XX 月 XXXX 资产评估 XX 质量控 一、为了规 X 我所质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平， 根据“中华人民 XX 国注册会计师法 “、“中国注册会计师质量控制根本准 那么“、“国有资产评估管理方法施行细那么 “、“关于资产评估报告书的规 X 意见“，制定本制度。 二、本制度所称质量控制是指本领务所为保证审计和评估工作质量 -.jz* 制制度 . . 符合相关准那么的要求而制定和运用的控制政策与程序。控制政策是指 本领务所为保证执业质量符合相关准那么的要求而采取的根本方针及策 略。控制程序是指本领务所为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方 法。 三、本领务所的质量控制政策与程序分为两个层次，一是对本公司 审计、评估工作的全面质量控制政策与程序；二是对各审计、评估工程 助理人员工作的质量控制程序。 四、本领务所对所执行的独立审计业务，包括会计报表审计、事企 业单位财务收支审计、承包责任审计、经济效益审计、离任审计、根本 建立施工预〔结〕算审计、验证企业资本及资产评估等，均实行质量控 制。 五、本公司的注册资产评估师无论对什么单位执行某种审计业务、 资产评估业务，都应遵守本制度，对业务质量进展控制，以保证审计质 量和评估质量到达相关准那么的要求。 六、本领务所对非审计、评估业务，包括审核、审查、复核等鉴证 业务和会计效劳、税务效劳、管理咨询效劳等非鉴证业务的质量控制， 参照本制度实行。 七、本领务所实行所长〔主任会计师〕统一领导下的部门经理〔注 册资产评估师〕负责制。设置有审计一部，主管会计报表、财务收支、 承包责任、经济效益、离任等审计业务；审计二部，主管根本建立施工 预决〔结算〕审计业务；验资部，主管验证企业资本业务；资产评估部， 主管企业资产评估业务。 八、遵守执业道德规X，遵守独立，客观、公正原那么，以应有的 职业慎重态度执行审计、评估业务，发表审计意见和出具评估报告。 1、注册资产评估师在承接审计、评估业务、执行审计、评估程序、 取得审计、评估证据、形成审计意见和评谷结论、出具审计、评估报告 时，都必须依法办理，独立自主，做到形式上和实质上独立于外部组织 -.jz* . . 和所效劳的对象。 2、 注册资产评估师对有关审计、 评估事项的调查、判断的意见表达， 应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，不受他人的 左右，不允许因个人偏见，影响分析、判断的客观性。 3、注册资产评估师执行业务时，必须以正直、老实的品质，正确对 待利益各方，不允许牺牲一方利益而使另一方受益。 4、执行审计、评估业务时，注册资产评估师和其他执业人员如与客 户存在可能损害独立性的利害关系，应向事务所声明，并实行回避。 5、注册资产评估师在执行业务时，发现有关当事人有弄虚作假、营 私舞弊等 XX 违纪行为，应在出具报告中予以指出，严禁为委托人出具 假证明。 6、注册资产评估师对在审计、评估过程中知悉的被审计、评估单位 的资料和商业秘密应当 XX，还应确保其业务助理人员，其他审计、评估 人员及本领务所保守秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。 7、为维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，在公平竟争的环 境下与同行保持良好的工作关系，事务所不以不正当手段与同行争揽业 务；注册资产评估师不以个人名义同时在几家事务所执业。 九、注册资产评估师执行审计、评估业务时，首先应了解客户根本 情况。确定承受客户委托的审计、评估业务后，签定审计、评估业务约 定书，委派注册资产评估师及其他业务人员执行审计、评估业务。 十、注册资产评估师执行审计、评估业务时，应按指定的工作任务， 在了解被审计、评估单位根本业务情况、评估风险水平的根