2017年上半年福建内审师内部审计基础：政策和程序考试试题

20172017 年上半年福建省内审师内部审计基础年上半年福建省内审师内部审计基础 政策和程序考试试题政策和程序考试试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是6 项控制要素之一 A制定业绩标准； B适当地可得到的数据文件； C内部审计活动章程的批准； D独立的内部审计活动的建立。 2.在审计采购申请书时，内部审计师发现， 23％的申请书没有得到正确填写，15％的申请书 没有得到恰当批准。这种陈述代表了审计观察的哪种属性 A标准； B条件 C原因 D结果 3.公司规定，必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，这是以下哪种控制的范例 A预防型控制 B检查型控制 C纠正型控制 D监测型控制 4.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用 A检查用于进行库存实物盘点的指令 B和管理层共同完成一份内部控制调查问卷 C对入库和出库程序完成一份流程图 D实地观察存货仓库 5. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项 Aa.自下而上的设计。 Bb.生命周期法。 Cc.自顶向下的设计。 Dd.原型方法。 6. 为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是 A由定期评估支持确定。 B等于单个资产的账面价值。 C根据经济指数例如消费价格指数自动调整。 D由董事会决定。 7. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项 Aa.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 Bb.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。 Cc.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。 Dd.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 8. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信 A肯定式应收账款函证回函 1 B否定式应收账款函证回函 C应收账款帐龄分析 D运单 9. 以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性 A该部门今年没有计划接受外部审计 B销售额增加 10 C管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关 D以上都不对 10. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。 该审计人员利用分析性审计技术 观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。 该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有 重大增长1正使用的车辆数；2车辆运行里程数；3设备使用年数；4环境状况。审计人 员调查发现有两家新维修公司正在被使用。 所有维修业务的费用单据项均完整， 但在单据上 发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。 审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的 负责人讨论此事并要求作出解释； ②编制正开展的维修项目清单， 并与制造业维修指南进行 比较； ③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题； ④检查截止日期报 告deadline report，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤检查派遣时间安排， 确 定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形； ⑥与安全部门协商。 上述 有关行动中你认为哪些较佳 A①，⑥和④； B④，⑤和⑥； C⑥，⑤和②； D②，③和④。 11. 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已 超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统 B输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料 D运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体 情况 12. 交叉索引的工作底稿应该是 A在完成现场工作之后做； B用于证实以前记录的信息； C始终如一地应用。 D在最终的业务沟通中加以引用。 13. 某审计师在对某医药研究公司进行审计， 审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包 研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。 在规划审计工作以实现此目标时， 该审计师 应该从何处下手 A审查政策和程序。 B与一组研究管理人员面谈。 C在一些实验室观察报告的准备情况。 D向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 14. 对计算机系统控制措施的测试 A可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； 2 C是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 15. 某企业只产销一种产品，2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入100 万元，恰 好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数量。 销售价格和固定成本水平与2001年相同。 则该企业2002年的变动成本率比2001年降低____ 时，才能使目标利润实现。 A60 B40 C20 D50 16. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应 A在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作 B将评估该功能或程序的责任转移给其他部门 C忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计 D缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 17. 某大型零售商的审计执行主管CAE已聘请由信息安全专家组成的独立事务所， 来开展专 门的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作 A专家们根据合同条件开展工作 B专家们在信息技术部门的监督下开展工作 C专家们根据标准开展工作 D专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作 18. 公司的总审计师试图使整个公司的审计程序标准化，审计人员在不同的地点工作。总审 计师想通过某机制鼓励从其他部门引进审计人员， 促进不同的观点， 接受标准化带来的变化。 为达到总审计师的目标最有效的决策程序是 Aa．决策制定模型 Bb．群体决策 Cc．权变方法 Dd．程序化决策 19. 内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。 该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。 ②经营活动的复杂程度； ③部 门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴 Post-retirement benefit等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理 层的会议， 以达成对部门员工胜任情形的共识。 其他因素则由负责具体部门审计的审计经理 来估定。审计主管对各因素设定了0.5 至 1.0 的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关 于风险评估程序的陈述中，正确