2017年上半年福建内审师内审计作用：控制分类考试题

20172017 年上半年福建省内审师内审计作用年上半年福建省内审师内审计作用 控制分类考试题控制分类考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。 这家银行与地区银行在许 多同类市场上都存在竞争关系， 但更关注消费者的理财业务， 而非商业理财。在接受这个职 位时，内部审计师Ⅰ.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审 计师所在银行的最佳利益发生冲突。 Ⅱ.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董 事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A仅有Ⅱ； B仅有Ⅰ； CⅠ和Ⅱ； D既非Ⅰ，也非Ⅱ。 2.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中， 以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C通过测试程序模拟正常业务处理过程 D使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 3.ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐 得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的 均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是 A0.0577 B0.0612 C0.0316 D0.00375 4.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责 A首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解 和确定依赖内部审计工作的程度。 B管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 5. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由 A保证内部审计计划支持总体企业目标。 B保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C强调内部审计部门的重要性。 D为改善战略性计划提供建议。 6. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计 A追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和预测，以及类似的行业数据进行 比较； C研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 1 的模型是保持一致的； D研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 7. CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的 确定Ⅳ.程序员逻辑设计 Aa.只有 I、II 和 III Bb.I、Ⅱ、III 和 IV 全有 Cc.只有 I、Ⅱ和Ⅳ Dd.只有 I 和Ⅱ 8. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源 的信息。为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建议， 有关个人的数据可 以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界范围内对其进行访问。 这项建议的风 险是下列哪一项I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中 化的系统相比数据更加容易受到攻击。 Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。 Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 Aa.只有 I、Ⅱ和Ⅲ Bb.I、Ⅱ、lIl 和Ⅳ全有 Cc.只有 I、Ⅱ和Ⅳ Dd.只有 l 和Ⅱ 9. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查 A绕过计算机审计； B内嵌审计模块； C平行模拟； D桌面方法检查。 10. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当 A内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B预先编号支票的使用及说明 C处理现金收入 D会计人员的资质认定 11. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图 A定义 B分析 C改进 D控制 12. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下， 同时处理虚拟 和实际数据 A整合测试设施ITF； B输入控制矩阵； C平行模拟； D数据输入监控。 13. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力 2 A检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。 B获取管理者的书面声明； C实地观察仓库里的存货； D检查被审计单位记录里的仓库收据。 14. 审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 A保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B审核年度审计计划并监控审计结果； C批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。 15. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。 根据以上信息可知，这种数据模型 是下列哪一种 Aa.逻辑模型 Bb.物理模型 Cc.决策模型 Dd.数据库模型 16. 安全和健康ESH自我检查方案的一部分， 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正， ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部 门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关 纠正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间， 审计师指出业务经理加入了终 止Closure信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在 的利益冲突 A附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督 B附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况 C在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终 止信息 DESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任 17. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动， 而首席审计执行官 要向其提交报告。首席审计执行官最好