2017年上半年青海内审师内部审计基础：底稿编制技术考试试题

20172017 年上半年青海省内审师内部审计基础年上半年青海省内审师内部审计基础 底稿编制技术考试试底稿编制技术考试试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发， 能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确 定Ⅳ.程序员逻辑设计 Aa.只有 I、II 和 III Bb.I、Ⅱ、III 和 IV 全有 Cc.只有 I、Ⅱ和Ⅳ Dd.只有 I 和Ⅱ 2.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分， 首席审计执行官定期向审计委员会提交工作 报告。 管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告， 以便提前 讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该 A按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题； B拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会； C在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项； D在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。 3.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些 项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效 A与项目参加者讨论对项目的满意度； B评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向； C与人事部门经理讨论对项目的满意度； D评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 4.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持、 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力， 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。 5. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A组织内可审计活动的清单 B一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D某事件或行动对组织造成不利影响的可能性 6. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由 A管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价 值 B管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 1 C根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D管理层可能会关注其在金融市场的声誉 7. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。 对于这项要求， 以下哪项表述是错误的 A书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应； B所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册； C不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册； D小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 8. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是 A评价内部财务报告的准确性 B对旨在保护资产的控制进行测试 C确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D评价业绩并显示哪里需要额外的审计 9. 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源 的信息。为了使这种访问的效果更好， 提出了使用分布式数据库的建议， 有关个人的数据可 以存储在地区办事处的计算机中， 但经理们可以在世界范围内对其进行访问。 这项建议的风 险是下列哪一项I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。Ⅱ.同集中 化的系统相比数据更加容易受到攻击。 Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。 Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。 Aa.只有 I、Ⅱ和Ⅲ Bb.I、Ⅱ、lIl 和Ⅳ全有 Cc.只有 I、Ⅱ和Ⅳ Dd.只有 l 和Ⅱ 10. 验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。 某审计师希望确定是否发票都是货物已经验 收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当 A对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额 B运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报 告是否一致 C对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额 D运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 11. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。 如果审计目标是证实从供应商处取得的特定 发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的 A业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持； B支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得 的截止日银行对账单中； C应付账款明细账列示了对发票的付款； D已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 12. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是 A帮助理解审计事项 B是一种获取信息的不经济的方法 C将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D只适用于远程审计 13. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为 2 A基于产品的质量 B基于价值的质量 C超越性质量 D基于制造的质量 14. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化 A定义 B控制 C测量 D改进 15. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险， 那么他们应该考虑 以下哪项内容 A公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B即将接受审计的业务类别和性质。 C以前风险评估的结果。 D公司发生亏损的历史。 16. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了 A审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。 C由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。 D外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。 17. 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有 与有关教育机构核实应聘对象的教育背景； Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的 长期工作经历。 A只有Ⅲ是对的； B只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C只有Ⅱ和Ⅲ是对的； DⅠ、Ⅱ和Ⅲ都对。 18. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A决策支持系统 B管理信息系统 C高级