2017年内蒙古内审师内审计作用：控制分类试题

20172017 年内蒙古内审师内审计作用年内蒙古内审师内审计作用 控制分类试题控制分类试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A趋势分析透露1销售额增长 50，2销售成本增长 25； B比率分析透露销售成本占销售额的一半； C 同等规模的行业分析显示1公司的销售成本占销售额的40， 2行业平均销售成本占销 售额的 50 D同等规模的行业分析显示1公司的销售成本占销售额的 502行业平均销售成本占销 售额的 40。 2.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、 销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作； Ⅱ、 将本年度截止分析评估之日的产品销 售与上年同期进行比较； Ⅲ、 将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行 比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。 A只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 B只有Ⅰ和Ⅳ是对的。 C只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 DⅠ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。 3.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。 内部审计师收到 一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件， 不需 用的零件从未退过货， 实际上， 经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账 户，而未送货零件的价款支付给供应商后， 在经理与其亲属之间私分。 以下哪项测试最能帮 助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。 B对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 C将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 D对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 4.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定 Aa.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。 Bb.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。 Cc.行政上向总行政官CEO报告，职能上向董事会报告。 Dd.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。 5. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过 Aa.个人的知识和技能。 Bb.组织地位和客观性。 Cc.组织内部的监督。 Dd.组织的知识和技能。 6. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该 A只需要回答是/否，而不要求叙述性回答，并由部门来组织； B是评估控制危险的数据的足够来源； C帮助评价内部控制的效果； D独立于内部审计业务目标之外。 1 7. 在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审 计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是 A系统控制的有效性受应用性控制的影响； B这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易； C在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定； D系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。 8. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员 会有效性的最重要的限制 A 审计委员会可以由独立的董事组成， 不过， 这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系， 在职业上是友好的； B组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点； C审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关 心的很少； D审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。 9. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于 A教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。 B确认管理层和内部审计师所忽略的风险。 C明确审计范围或需要审计的可审计业务。 D从审计计划中排除所有低风险领域。 10. 有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政府和国际组 织均努力寻求消灭卡特尔的原因是 A这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。 B竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。 C离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。 D发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场 11. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中， 审计师应当关注该职能的以下哪项风险 A错误接收不合格产品 B接收产品超过现今需求 C向关联方支付较高价款 D接收未订购产品 12. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容 A熟练应用内部审计标准； B理解管理原则； C保持良好个人关系的能力； D用量化方法开设培训课程的能力。 13. 以下哪项不是风险转移的例子 A多样化。 B套期保值。 C自保险。 D损害免责协议。 14. 审计师关心所有存货价值的计价， 将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺 序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。 II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售 性，对存货周转率小于或等于2 的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净 变现价值NRV根据最后的销售价格， 用审计软件计算 NRV并将净变现价值与成本进行比较。 2 IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件发票和收货传票，计算存货成本。 AI、II、III、IV。 BI、IV、II、III。 CIV、I、III、II。 DII、III、IV、I。 15. 在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A肯定的应收账款确认书 B否定的应收账款确认书 C应收账款账龄明细表 D运单 16. 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为750000 的账户。样本量是 50， 该审计师以 04719 为随机起点选取样本。 下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票 金额累计金额 A7985 31374 B4108 35482 C12305 47787 D456 48243 17. 一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货， 并将它们运至他自己作为副业经营的一 家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。 以下审计程序中最可能发现 这种舞弊行为的是 A对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本； B抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 18. 控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者； Ⅱ接受员工有关风险和控制的调 研；Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。 A仅有Ⅰ； B仅有Ⅱ； C仅有Ⅱ和Ⅲ； DⅠ，Ⅱ和Ⅲ。 19. 管理层要求计划委员会确定网络