2017年江西内审师内部审计基础：审计业务范围考试题

20172017 年江西省内审师内部审计基础年江西省内审师内部审计基础 审计业务范围考试题审计业务范围考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 Aa.数据库管理系统。 Bb.实用程序。 Cc.操作系统 Dd.程序库管理系统。 2.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该 A评估用以编制管理报告的程序 B与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性 C将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D为管理报告提供支持性文件记录 3.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公 司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法1公司甲所展示的行为道德标准高于 公司乙。2公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。3公司乙缺乏正式公司行 为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A只有2是对的 B只有1是对的 C只有2和3是对的 D只有1和2是对的 4.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户 资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 Aa.出它可以使开发过程的管理得到加强 Bb.它可以减小对测试的需求 Cc.它不需要新的软件开发工具 Dd.它不需要对程序员进行培训 5. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少 A将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较； B随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 比较。 C绘制图表，标出过去10 年的利息收入，并进行比较； D应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年 的入进行多元回归分析。 6. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计 A追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B将财务数据与可比期间的数据、预期的结果如预算和预测，以及类似的行业数据进行 比较； C研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的； 1 D研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 7. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。 对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息 A审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定； B由于未预期到的阻碍使审计预算超支15； C内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价； D所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。 8. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B它提供传输机密信息的安全媒介； C因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D生成用户网络浏览的电子记录。 9. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相 关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。 根据以上信息可知， 这种数据模型是 下列哪一种 Aa.逻辑模型 Bb.物理模型 Cc.决策模型 Dd.数据库模型 10. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A对数据文件加密； B对文件经常备份； C从互联网上下载软件； D在硬盘上安装软件的原装拷贝。 11. 资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。 A只有Ⅰ和Ⅱ是对的 B只有Ⅲ是对的 C只有Ⅱ是对的 DⅠ、Ⅱ、Ⅲ都对 12. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 Aa.杂数代码。 Bb.访问代码。 Cc.目标代码。 Dd.源代码。 13. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 14. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是 A成本数据与目前的市场行情比较 B对经纪人持有的证券进行函证 C运用权益法重新计算投资的账面价值 2 D计算溢价或折价的摊销 15. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A审计委员会定期检查部门工作质量 B针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C计划每三年进行一次外部检查 D由外部审计师检查和评价部门工作 16. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施ITF的叙述中，哪项不正确 AITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； CITF 测试操作中的实际程序； DITF 方法也被称为小公司技术。 17. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件， 并且注意到所有支付都在期 限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论 A银行对账单与机构的账簿记录一致 B全年支付的发票被适当地批准和归档 C保证及时支付的控制按预期执行 Db 和 c 18. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是 A帮助理解审计事项 B是一种获取信息的不经济的方法 C将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D只适用于远程审计 19. 通用审计软件GAS允许审计师 A监控应用程序的执行； B对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试； C从文件中选择抽样数据项和检查计算结果； D在日常应用程序中插入特定的审计方法。 20. 以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范 A在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。 B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验， 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询， 指导这家医院市场部实施类似的 审计。 C某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，