2017年河北内审师内部审计基础：内部控制与企业文化建设考试题

20172017 年河北省内审师内部审计基础年河北省内审师内部审计基础 内部控制与企业文化建设考内部控制与企业文化建设考 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A审计委员会定期检查部门工作质量 B针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C计划每三年进行一次外部检查 D由外部审计师检查和评价部门工作 2.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使 用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的 结果是下列哪一项 Aa.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 Bb.减少了违法和舞弊的风险。 Cc.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 Dd.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 3.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。 磁盘上的数据不是以特定的顺 序排列。 通过使用以下哪个计算机程序， 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物 A选择样本的统计软件； B从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项； C除以存货单价，计算每种存货数量； D在纸上打印文件中所包含的信息。 4.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职 责 A董事会的职责。 B审计执行主管的职责。 C财务总监的职责。 D外部审计业务合作伙伴的职责。 5. 为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。 II． 属于检查型控制程序。 III． 不必要， 因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A只有 I 正确。 BI、Ⅲ正确。 CⅡ、Ⅲ正确。 DI、Ⅱ和Ⅲ都正确。 6. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项 Aa.无法获得所需的设备。 Bb.无法获得访问的授权。 Cc.无法实现物理连接。 Dd.很难定位最好的信息源。 7. 舞弊报告应在何时要求 1 A舞弊发现阶段结束时； B舞弊调查阶段结束时； C舞弊发现和调查阶段都结束时； D既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 8. CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的 确定Ⅳ.程序员逻辑设计 Aa.只有 I、II 和 III Bb.I、Ⅱ、III 和 IV 全有 Cc.只有 I、Ⅱ和Ⅳ Dd.只有 I 和Ⅱ 9. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D某人可以单独接触到备用金。 10. 根据下列资料回答 4～6 题一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开 发了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间， 也增加了系统使用错误的可能性。 8 年以前， 账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉， 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大 多数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户 组合。 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人 员能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论，管理部门 确信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能 一下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理 系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 Aa.生命周期法。 Bb.模拟法。 Cc.原型法。 Dd.分层-输入-处理-输出HIPO。 11. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目， 而不是作为首席审计执行官的其他职责 A首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解 和确定依赖内部审计工作的程度。 B管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。 D在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。 12. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 2 13. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由 A保证内部审计计划支持总体企业目标。 B保证内部审计计划得到高有管理层的批准。 C强调内部审计部门的重要性。 D为改善战略性计划提供建议。 14. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准， 以下哪项内容以最佳方 式描述了此方面最重要的标准 A应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。 B所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。 C审计师的指派应该主要依据其工作年限。 D审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 15. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础 A由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。 C销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 16. 内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容 A用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准； B内部审计师最低限度的道德行为标准； C旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述； D适用于各种内部审计机构。 17. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统。这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点 Aa.出它可以使开发过程的管理得到加强 Bb.它可以减小对测试的需求 Cc.它不需要新的软件开发工具 Dd.它不需要对程序员进行培