2017年贵州内审师业务：编制审计工作底稿考试题

20172017 年贵州内审师业务编制审计工作底稿考试题年贵州内审师业务编制审计工作底稿考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.舞弊报告应在何时要求 A舞弊发现阶段结束时； B舞弊调查阶段结束时； C舞弊发现和调查阶段都结束时； D既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。 2.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容 A将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会； B监督内部控制程序的建立； C维护公司的治理程序； D保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。 3.职业组织中制定行为守则的最主要目的是 A降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。 B保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。 C向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。 D要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。 4.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 Aa.数据库管理系统。 Bb.实用程序。 Cc.操作系统 Dd.程序库管理系统。 5. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述 是 Aa.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。 Bb.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。 Cc.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。 Dd.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 6. 平衡记分卡的概念包括 A卖方的轮换； B外包程序的应用； C公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D学习与成长。 7. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的I、应该将奖金制度看作是组织控 制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内 部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。 III、对薪金系统的审 计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计， 并且不应该将其作为衍生审计的一个必不 可少的部分。 A只有 I B只有 II C只有 III 1 DII 和 III 8. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权用户拥有 应用程序员拥有 用户拥有 应用程序员拥有 Aa. 是否否否 Bb. 是否否是 Cc. 否是是否 Dd. 否是是是 9. 下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I．红旗是 与舞弊性行为相关的项目或行为。II．审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进 行记录。III．许多“红旗”的性质是“主观的” ，即使是在计划合理并且遵守准则实施的审 计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。 AI 和 II BI 和 III CII 和 III D只有 III 10. 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由 A审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。 C错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。 D一些政府机构要求这样分发。 11. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统 A决策支持系统 B管理信息系统 C高级经理支持系统 D知识工作系统 12. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项 说法可以证明审计师的决定是有道理的 A公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B董事会已单独成立公司治理委员会； C与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大； D管理层已计划启动纠正措施； 13. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段 A计划阶段； B在评价风险管理和控制系统之后； C在开展业务时； D为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改 时。 14. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐 款部门的批准。 D按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存 2 货增加的原因。 15. 在一个综合财务系统中， 以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素 A信用可能被给予不适当的客户。 B信用评估的更新可能不及时。 C财务报告或管理报告可能不准确 D可能与未经批准的卖方进行交易。 16. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 A定义 B测量 C分析 D改进 17. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性 A原因； B情况陈述； C标准； D效果。 18. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求， 要对一个极端复 杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准 A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作 D与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 19. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管， 这个程序最有可能的结果是 A帮助理解审计事项 B是一种获取信息的不经济的方法 C将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D只适用于远程审计 20. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 Aa.对开发过程的管理很困难。 Bb.无法使用户参与到开发过程中。 Cc.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 Dd.将原型作为最终产品来接受的倾向。 21. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序， 公司在各边远 地区聘用了许多内部审计师。 首席审计执行官想要选择一个程序， 这个程序能鼓励多数内部 审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化而产生的变化。 最为有效的 实现首席审计执行官目标的决策过程是 A程序化决策； B应急方法； C集体辅助决策； D决策模型。 3 22. 沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人，但不包括 A为某特定审计机构设计的审计