2017年湖北内审师内部审计基础业务：内部审计工作模拟试题

20172017 年湖北省内审师内部审计基础业务内部审计工作模拟试年湖北省内审师内部审计基础业务内部审计工作模拟试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某 CIA 发现， 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。 在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反 A根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。 B制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。 C没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。 D允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA 对这些标准进行审查。 2.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。 外部复核的典型特征是这项复核的目 标是____ A提出改进建议。 B识别那些可以更好开展的工作。 C确定审计活动是否达到专业标准。 D提供独立的评价。 3.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性 A一名前任采购助理在转入内部审计活动4 个月后对采购业务内部控制实施审查 B审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查 C审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关 D薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点 4.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了 10 年，从未被评估 过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。 B追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。 C不进行分析 D推迟分析直到数据完整时 5. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下 哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因 A提供的现金折扣增加； B信贷政策的放开； C缩短到期时间； D增加现金销售额。 6. 安全性软件的主要目的是 A控制对信息系统资源的进入； B限制对阻止安装非法工具软件的进入； C检查病毒的存在； D监控应用软件职责的分开。 7. 某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师 应该 1 A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证 B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的 C确定并接受机构所面临的风险程序 D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方 式方法。 8. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A记录和数据的可获得程度。 B风险的潜在影响。 C审计人员的能力。 D完成审计业务所需要的时间。 9. 在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后 A定义 B控制 C测量 D改进 10. 根据专业实务框架 ，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定； B内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证； C内部控制系统是否能降低内在风险； D内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 11. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管CAE应该 A评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 12. 除了哪项， 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。 B通过政策、培训和建议标牌详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处 理。 C为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 D定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 13. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。 这家银行与地区银行在 许多同类市场上都存在竞争关系， 但更关注消费者的理财业务， 而非商业理财。在接受这个 职位时，内部审计师Ⅰ.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发生冲突。 Ⅱ.会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的 董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A仅有Ⅱ； B仅有Ⅰ； CⅠ和Ⅱ； D既非Ⅰ，也非Ⅱ。 14. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。 如要获得正在实施的保险政策详细方案的 信息，以下哪项是最可能的信息来源 A在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。 2 B描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程 C当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额 D包含不同受益人保险政策的文件 15. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审 计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助内部审计师 了解支出循环的完整性最为适当 A内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B预先编号支票的使用及说明 C处理现金收入 D会计人员的资质认定 16. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式 A审计委员会定期检查部门工作质量 B针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准 C计划每三年进行一次外部检查 D由外部审计师检查和评价部门工作 17. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。Ⅱ。员工对待其工作是客观的。Ⅲ。员 工能够独立地评价内部控制。Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。 AⅠ和Ⅱ BⅢ和Ⅳ CⅠ和Ⅳ DⅡ和Ⅳ 18. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 Aa.数据库管理系统。 Bb.实用程序。 Cc.操作系统 Dd.程序库管理系统。 19. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件， 相对于手工准备 的数据文件的缺点 A精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误； B个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改； C以不同方式处理类似交易的随机错误更大； D通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 20. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。 内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需 要量的零件，不需用的零件从未送过货， 实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记 入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应