2017年陕西内审师内部审计基础：审计业务范围试题

20172017 年陕西省内审师内部审计基础年陕西省内审师内部审计基础 审计业务范围试题审计业务范围试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。 倘若有的话， 内部审计部门在该过程中所担任的角色是 A为确保独立性，内部审计部门不担任任何角色。 B 只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时， 内部审计部门才介入。 C内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。 D只有在管理层或董事会要求时，内部审计部门才介入。 2.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A内部审计人员现有的专业知识。 B被提议审计的总体成本。 C发挥本组织内部专家作用的必要性。 D外部审计师对一次性审计想法的坚持。 3.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下 哪类人员最有用 A财务人员 B董事会下属的审计委员会 C薪金支付部门经理 D总裁 4.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这 个程序最有可能的结果是 A帮助理解审计事项 B是一种获取信息的不经济的方法 C将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D只适用于远程审计 5. 某审计助理发现一份价值5500 美元的来自主要供应商的购买订单。 但该订单的签发日期 晚于收到商品的日期。购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值 450 美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是 否存在。审计主管应当 Aa.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见； Bb.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计 主管同时助理的意见； Cc.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见； Dd.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。 6. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因是 ____ A存货的变现能力最低 B存货的数量不易确定 C存货的价值变动比较大 D存货的质量难以保证 7. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 1 A将本季度的维修费用与以前时期的相比较。 B对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。 C分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。 D对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 8. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤 A理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。 B制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势 分析；并衡量数据的可变性。 C对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。 D开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量 指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。 9. 已验收货物未被记录在案可能引发的问题是 A错误的库存缺货报告 B签收已注销订单 C签收未订购商品 D签收重复运单 10. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提 议开展的审计业务是否能够 A可能导致重要风险得到发现 B包括充分的舞弊意识 C支持公司目标的实现 D可能发现控制薄弱环节 11. 按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向 负责人询问时， 该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用， 并答应 偿还这笔资金。 由于采取了更正行动， 内部审计师没有将此事告知管理当局， 在这一案例中， 该内部审计师 A具有组织独立性，但不具有客观性 B既有组织独立性，又具有客观性 C没有组织独立性，但具有客观性 D既没有组织独立性，也没有客观性。 12. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。 如果公司安装了一个使用租赁线路的网络， 那么必须确保 A为网络工作的电话号码能够保密。 B所有的终端都安装声音抑制设备。 C设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 13. 企业风险管理 A保证组织目标的实现。 B要求内部审计师确定风险和控制活动。 C包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件， D包括为组织选择最佳风险响应。 14. 下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标 Aa.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围； Bb.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正； 2 Cc.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现； Dd.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。 15. 某组织大量采用最终用户开发的方式。 然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制， 而可能对组织产生潜在的风险。 下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最 佳办法 Aa.对知识库进行检查。 Bb.对开发和生产中的控制进行测试。 Cc.确保信息系统与组织目标的兼容性。 Dd.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。 16. 内部审计师将业务记录于工作底稿，工作底稿可以包括控制调查问卷、流程图、问题清 单以及叙述性的描述。 调查问卷由一系列有关控制的问题组成， 内部审计师认为这些问题对 于预防或阻止差错及舞弊很有必要。 以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整 性最为适当 A内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性 B预先编号支票的使用及说明 C处理现金收入 D会计人员的资质认定 17. 在审计公司的系统开发周期SDLC时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制 程序在系统实施之后才得到开发。 在审计报告该发现时， 审计师应该建议在系统开发周期的 哪个阶段开发这些程序 A调研阶段 B设计阶段 C开发阶段 D实施阶段 18. 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 A审计职员的晋升和加薪。 B内部审计报告中的审计观察结果和建议。 C审计工作日程安排。 D首席审计执行官的任命。 19. 在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述 A比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。 B比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。 C比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。 D检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 20. 假设一个员工承认偷窃了500,000 美元的存货，但是没有归还。这一重大欺骗在财务报 表上有什么影响 A直接影响留存收益，