2017年黑龙江内审师内审计作用：控制分类考试题

20172017 年黑龙江内审师内审计作用年黑龙江内审师内审计作用 控制分类考试题控制分类考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量， 为了评估这一控 制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的 A年末存货余额。 B年度存货采购量。 C年末资产总量。 D年度运营成本。 2.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子 A输入控制 B并发控制 C组织控制 D物理安全 3.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有 助于减少哪种舞弊风险 A从关联方采购。 B为假发票付款。 C从原材料库存偷盗原材料。 D回避授权控制。 4.用磁盘介质作为外部存储器 Aa．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。 Bb．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。 Cc．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。 Dd．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 5. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持、 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力， 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。 6. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包 含同样的信息， 只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额， 而且是由生产经理 而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。 如果审计师希 望应用间隔抽样计划每月选取两份报告， 那么， 以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性 A推算总体的错误率 B应用多少随机启动方法 C提高置信度 D提高准确度 7. 审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应 外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项 1 A提出关于注意到的重要事项的中期报告。 B修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。 C等待管理部门的回应，然后签发审计报告。 D与外部审计师讨论这种情形。 8. 在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内 部审计师责任的最佳描述 A扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理； B向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作； C向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保 这些方案在法律范围内是可接受的； D向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能 存在的舞弊行为。 9. 根据下列资料回答4～6 题一家大型银行拥有30 个主要的应用系统，支持着超过250 个 不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开发 了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。 然而， 不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多 数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人员 能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论，管理部门确 信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一 下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 Aa.生命周期法。 Bb.模拟法。 Cc.原型法。 Dd.分层-输入-处理-输出HIPO。 10. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是 A与一定样本的病人面谈 B对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D与医院最高层面谈 11. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项 行动最可能不违反软件授权协议 A作一个备份 B将电子表格软件安装在多用户的网络上 C在家里为了私人目的使用电子表格软件 D将电子表格软件重新出售 12. 谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A提高员工士气 B向上下级显示自己的权力 C维护对信息的控制 2 D克服对于变革的抵制 13. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周 清空的垃圾桶数量付款。 鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量， 该市如何才能以最高效的方 法改善其对付款的控制 A根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款； B指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量； C要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量； D在付款总金额基础上签署合同。 14. 某审计师对某零售点的顾客进行服务， 以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差 A将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表 B在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查 C对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈 D编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比 较 15. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的 A可信赖性 B保证 C有形的 D反应灵敏 16. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。 B针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。 C选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。 D在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 17. 公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10的员工及预算。内部审计主管 响应了组织最近作出的“缩减规模”即全面缩减员工人数计划，要求审计经理们对每项工 作指定时间均缩减 10，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只