2017年企业类综合考试卷

20172017 年企业类综合考试卷年企业类综合考试卷 一、单选题一、单选题 1、下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。 A、将购进的货物用于集体福利 B、将购进的货物用于个人消费 C、将购进的货物用于对外投资 D、将购进的货物用于非增值税应税项目 ABCD 2、下列不属于适用零税率的国际运输劳务的是（）。 A、在境内载运旅客或者货物出境 B、在境外载运旅客或者货物入境 C、在境外载运旅客或者货物 D、在境内载运旅客或者货物 ABCD 3、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。 A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5 万、3.5 万、1 万，第二个月 的 3.5 万需要交税 B、当月销售额（含税）35000 元，当月是按 35000 确定是否免税，35000 元大于 30000 元， 所以需要交税 C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2 万元，又兼营提 供咨询服务 2 万元，因为总额 4 万因为超过月 3 万所以不免税 D、小规模纳税人 3 万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销 售额是指差额征税前的销售额 ABCD 4、下列各项中，关于一般纳税人“应交税费应交增值税”明细专栏的使用，说法不正 确的是（）。 A、“进项税额”专栏记录企业购进货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额 B、“减免税款”专栏记录企业符合规定享受的增值税减免税款 C、“销项税额”专栏记录企业销售货物、提供应税劳务或应税行为而收取的增值税税额 D、“已交税金”专栏记录企业当月预缴下月的增值税（或者说是预缴增值税） ABCD 5、甲企业为增值税一般纳税人， 2015 年 3 月将自用 2 年的设备对外出售，取得含税收入 75 万元。该设备于 2010 年 2 月底购进，购进时不含税价款为 100 万元，增值税17 万元，该企 业取得的是增值税专用发票， 已抵扣进项税。 则甲企业2015年3月应缴纳的增值税为 （） 。 A、12.75 万元 B、10.9 万元 C、2.18 万元 D、1.46 万元 ABCD 6、下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）。 A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标 机电产品 B、增值税小规模纳税人出口的货物 C、国家计划内出口的卷烟 D、非出口企业委托出口的货物 ABCD 7、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。 A、90 B、80 C、70 D、60 ABCD 8、下列哪些情况下会产生预警（）。 A、资金或存货周转次数平均每月超过5 次等 3 项风险点预警 B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60预警 C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10以上容易预警 D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20就会预警。 特殊情况下不一致的，需说明原因 ABCD 9、下列选项中属于增值税特点的是（）。 A、强制性 B、无偿性 C、普遍征收 D、固定性 ABCD 10、总机构应当在开具增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）的（）申报期 结束前向主管税务机关报税。 A、当日 B、次日 C、当月 D、次月 ABCD 二、多选题 1、下列各项中，关于增值税的纳税地点说法正确的有（）。 A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 B、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款 D、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 ABCD 2、下列属于增值税免征项目的有（）。 A、殡葬服务 B、个人出租住房 C、婚姻介绍服务 D、残疾人员本人为社会提供的服务 ABCD 3、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（）。 A、员工入职前到医疗机构体检费票据 B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费 C、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费 D、允许税前扣除的医药费票据 ABCD 4、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多 套账。这些目的通常有（）。 A、为了应付税务机关的账外账（税务账） B、为了申请高新资格的账高新账 C、反映企业实际经营情况的账内账（管理账） D、为了贷款需要的账内账（管理账） ABCD 5、下列事项中，属于不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 A、将自产、委托加工或购买的货物作为投资 B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物 C、将外购货物用于免征增值税项目 D、将自产、委托加工或购买的货物赠送给贫困山区 ABCD 6、增值税纳税申报表附列资料（二）中主要由辅导期纳税人填写的有（）。 A、期初已认证相符但未申报抵扣 B、本期认证相符且本期未申报抵扣 C、期末已认证相符但未申报抵扣 D、海关进口增值税专用缴款书 ABCD 7、以下说法正确的有（）。 A、公司能否抵扣增值税，要看是否取得了增值税专用发票 B、公司能否抵扣增值税，不是看是否取得了增值税专用发票，有些情况下即便是取得专票 也不得抵扣，主要是看该项支出的用途是否与经营收入相关 C、同样一笔业务，不同的财务人员会有不一样的账务处理，对利润以及纳税的影响也是不 一样的 D、财务的处理应吻合与还原业务的真实面貌，切记脱离业务做假账 ABCD 8、关于增值税的抵扣，下列说法不正确的有（）。 A、所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限 B、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票扣税凭证是没有认证期限的， 企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣 C、增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起180 日内 认证或者申报抵扣， 未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的， 不得作为合法的 增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣 D、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票逾期180 天就不能抵扣增值税 ABCD 9、下列各项中需要填写增值税预缴税款表的有（）。 A、纳税人跨县（市）提供建筑服务 B、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 C、纳税人出租与机构所在地在同一县（市）的不动产 D、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产 ABCD 10、下列属于小企业税务风险的防范措施的有（）。 A、完善企业内控制度 B、强化税务管理 C、健全税务代理制 D、构建税务风险预测系统 ABCD 三、判断题 1、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从低适用 税率。（） 对错 2、水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务。（） 对错 3、增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（） 对错 4、 房地产开发企业中的小规模纳税人， 销售自行开发的房地产项目， 按照 5的征收率计税。 （） 对错 5、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。（） 对错 6、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑