2016年下半年宁夏内审师经营管理技术必备：变革管理试题

20162016 年下半年宁夏省内审师经营管理技术必备变革管理试题年下半年宁夏省内审师经营管理技术必备变革管理试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。 首席执行官要求内部审计师对管 理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。 下列哪一 项可能是内部审计师对该建议的评价 Aa.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Bb.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 Cc.该建议能够提高工作效率和生产率。 Dd.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 2.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了因果关系图 A定义 B分析 C改进 D控制 3.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能， 内审人员应如何是他们改变这种认 识并说明自身合作性的一面 A进一步强调控制职能。 B提高审计技术。 C加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。 D更多提请被审计人的关注。 4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时， 内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员 会含外部的代表的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理 批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席也是董事会成员提议在审计报告提交前，委员 会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。 如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠， 内部审计师应该 A将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详 细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形； B与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠 是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论； C不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准； D向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 5. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映 A趋势分析透露1销售额增长 50，2销售成本增长 25； B比率分析透露销售成本占销售额的一半； C 同等规模的行业分析显示1公司的销售成本占销售额的40， 2行业平均销售成本占销 售额的 50 D同等规模的行业分析显示1公司的销售成本占销售额的 502行业平均销售成本占销 售额的 40。 6. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红 旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的 A许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关； 1 B一些红旗标志难以量化或评价； C红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集； D有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 7. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署 GAO为政府审计的开 展制定了标准， 特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。 在开展政府授权的合规性审计时， 审计师应该 A仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性； B受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C仅受政府审计标准的指导； D遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。 8. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项 Aa.实用软件。 Bb.数据库软件。 Cc.电子表格软件。 Dd.文字处理软件。 9. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中， 以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C通过测试程序模拟正常业务处理过程 D使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 10. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A对数据文件加密； B对文件经常备份； C从互联网上下载软件； D在硬盘上安装软件的原装拷贝。 11. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求， 要对一个极端复 杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。 该项审计业务属 于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首 席审计执行官以下反映中哪项违反了标准 A与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。 D为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 12. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料， 这些计算机通过局域网 LAN相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根 据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划MRP。为了 确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A 按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量， 将结果与同期系统中 生成的采购定单中的数量相比较 B将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比 较 C使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 D抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 2 13. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会 A减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。 B增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。 C增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。 D减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。 14. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能 Aa.数据库管理系统。 Bb.实用程序。 Cc.操作系统 Dd.程序库管理系统。 15. 以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识 A有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。 B有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。 C 有能力保证最终审计报告得到证据支持、 相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。 D 有应用风险评估和其他判断程序的能力， 以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表， 并将计划提交审计委员会。 16. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项 Aa.无法获得所需的设备。 Bb.无法获得访问的授权。 Cc.无法实现物理连接。 Dd.很难定位最好的信息源。 17. 下面的流程图描述了 A程序