2015年辽宁内审师内部审计基础：确定审计业务程序考试题

20152015 年辽宁省内审师内部审计基础年辽宁省内审师内部审计基础 确定审计业务程序考试题确定审计业务程序考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10的员工及预算。内部审计主管响 应了组织最近作出的“缩减规模”即全面缩减员工人数计划，要求审计经理们对每项工作 指定时间均缩减 10，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是 A审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10； B 各审计经理可以通过同时削减10的审计程序获得相当于以前界定的90的审计覆盖面； C审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10； D所有上述各项。 2.职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指 A及时、清醒、明晰； B诚实、客观、勤奋； C知识、技巧、纪律； D准时、忠诚、高贵； 3.价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响 A价格通货膨胀随时间影响财务比率，同时影响公司在不同年度之间的可比性 B价格通货膨胀随时间影响财务比率分析，但不影响公司在不同年度之间的可比性 C价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率 D价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性，但不影响随时间的财务比率分析。 4.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。 以下哪项在开展风险分析时不予考 虑 A与组织的治理有关的问题； B内部审计人员的适用技能； C以前业务的结果； D主要的运营变动。 5. 一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储 公司， 他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。 下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为 的是 A对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。 B抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。 C观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。 D实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。 6. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会 来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会 A这种提交由公开交易公司的法律规定； B直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性； C通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策； D审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 7. 内部审计主管了解到某审计人员将秘密信息透露给一个亲戚。内部审计主管和该审计人 员都是 CIA，尽管该审计人员没有从这笔交易中或益，但他的亲戚却用这一信息取得了高额 收益，内部审计主管处理此事的最佳方法是 1 A口头批评该审计人员 B立即解雇该审计人员并向委员会报告 C由于该审计人员没有从这件事中获益，因此不采取措施 D告知董事会并根据公司的政策采取人事措施 8. 依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围 A评价资源利用的经济性和有效性； B分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告； C复核资产保全手段，并确认资产现实存在； D复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。 9. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法1公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。2公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。3公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。 A只有2是对的 B只有1是对的 C只有2和3是对的 D只有1和2是对的 10. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下， 同时处理虚拟 和实际数据 A整合测试设施ITF； B输入控制矩阵； C平行模拟； D数据输入监控。 11. 以下哪种组织结构最适合应用全面质量管理 A等级管理。 B不同专业人员组成的组织结构。 C相同专业人员组成的组织结构。 D专家独立工作的组织结构。 12. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项 说法可以证明审计师的决定是有道理的 A公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。 B董事会已单独成立公司治理委员会； C与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大； D管理层已计划启动纠正措施； 13. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。 下列哪项不应作为可审计 活动 A审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。 B总分类账余额。 C电算化信息系统。 D与本组织有关的法律及法规。 14. 永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量 的恰当性时，审计人员最不可能考虑 A短缺成本stockout cost，包括失去的顾客 B可供使用的仓库空间和潜在的报废数 2 C由经济订货模型决定的最佳订货规模； D预测存货需求时的季节性变动。 15. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元；销售价格 5 美元；可变成本 3.2 美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是 A9375 美元； B16667 美元； C46875 美元； D83333 美元。 16. 用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因 A提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C降低获取数据的统一性 D无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 17. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和 运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析， 并互相分享分析结果。随着时间的推 移， 公司职工逐渐学会了修改标准化程序， 来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成 套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是 A多次下载活动可能会使职工的微机超负荷； B主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏； C数据的定义可能过时； D所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 18. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的 A质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。 B质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。 C如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独 立于内部审计部门。 D人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。 19. 当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时