2016年上半年云南内审师内部审计基础：政策和程序试题

20162016 年上半年云南省内审师内部审计基础年上半年云南省内审师内部审计基础 政策和程序试题政策和程序试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性 Aa.它描述了数据库某部分的用户视图。 Bb.它描述了所需要的数据的用户模型。 Cc.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。 Dd.它描述了数据库全面的逻辑视图。 2.安全和健康ESH自我检查方案的一部分， 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业 务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门 而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠 正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间， 审计师指出业务经理加入了终止 Closure信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的 利益冲突 A附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督 B附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况 C在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终 止信息 DESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任 3.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源 A与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B与现有的审计人员面谈。 C研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D研究审计人员的教育和培训记录。 4.以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范 A在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。 B某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验， 周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询， 指导这家医院市场部实施类似的 审计。 C某内部审计师在当地举办的 IIA 会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。 5. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的 职责 A董事会的职责。 B审计执行主管的职责。 C财务总监的职责。 1 D外部审计业务合作伙伴的职责。 6. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上 审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。 根据该结论，审计师应该开展 以下哪项工作 A按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 7. 对计算机系统控制措施的测试 A可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的； B既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据； C是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据； D是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。 8. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。 该 应收账款系统使用的是一个关系型数据库， 并具有互动的更新和报告功能。 导致响应时间变 慢的原因可能是下列哪一项 Aa.互动式查询需要读取整个关系型数据库。 Bb.互动方式的用户大量减少。 Cc.过量的关系型数据库表的空间。 Dd.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。 9. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季 度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由 A管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价 值 B管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D管理层可能会关注其在金融市场的声誉 10. 在六西格玛方法中，流程规划方法用于 A改进产品设计和可信赖性 B测量流程性能 C实施统计流程控制 D改进组织流程 11. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A对数据文件加密； B对文件经常备份； C从互联网上下载软件； D在硬盘上安装软件的原装拷贝。 12. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。 职业关注要求内部审 计师的意见应该 A局限于控制的有效性 B只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 2 C以经验为基础，无偏见。 D基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。 13. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。 下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价 Aa.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 Bb.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 Cc.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Dd.该建议能够提高工作效率和生产率。 14. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A询问管理人员 B观察业务客户的处理程序 C实地检查 D外部提供的文件 15. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和 使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来 的结果是下列哪一项 Aa.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。 Bb.减少了违法和舞弊的风险。 Cc.最终用户程序文档得到一定程度的改善。 Dd.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。 16. 在六西格玛方法中，质量功能展开方法用于 A改进产品设计和可信赖性 B测量流程性能 C实施统计流程控制 D改进组织流程 17. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来 A定义 B测量 C分析 D改进 18. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施 A及时记录客户的订单。 B已装运货物与有效的客户订单吻合。 C由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在