《企业内部控制应用指引》word全部18个应用指引

1 / 54 附件 1 企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第 1 号组织架构 第一章 总 则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代 企业制度，根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范 ， 制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和 企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层 级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险 （一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营 失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、 推诿扯皮，运行效率低下。 第二章 组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责 权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关 决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、 任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责， 主持企业的生产经营管理工作。 经理和其他高级管理人员的职责 分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质 应当满足履行职责的要求。 2 / 54 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照 规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。 任何个人不得单独进行决策或者擅自改 变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发 展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避 免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作 机制。 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和 工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。 企业在确定职权和岗位分工过程中， 应当体现不相容职务相互分离的要求。 不相容职务 通常包括可行性研究与决策审批；决策审批与执行；执行与监督检查等。 第八条 企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部 管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。 第三章 组织架构的运行 第九条 企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面 梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。 企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和 履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果。治理结构存在问题的，应当采取有效 措施加以改进。 企业梳理内部机构设置， 应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。 内部 机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。 第十条 企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行 出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度 财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部 控制体系建设等重要事项。 3 / 54 第十一条 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织 架构设计与运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。 企业组织架构调整应当充分听取董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见，按照规 定的权限和程序进行决策审批。 4 / 54 企业内部控制应用指引第 2 号发展战略 第一章 总 则 第一条 为了促进企业增强核心竞争力和可持续发展能力，根据有关法律法规和企业 内部控制基本规范 ，制定本指引。 第二条 本指引所称发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学 预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。 第三条 企业制定与实施发展战略至少应当关注下列风险 （一）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成 竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （二）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚 至经营失败。 （三）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续 发展。 第二章 发展战略的制定 第四条 企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目 标。 企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术 发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。 第五条 企业应当根据发展目标制定战略规划。战略规划应当明确发展的阶段性和发展 程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 第六条 企业应当在董事会下设立战略委员会， 或指定相关机构负责发展战略管理工作， 履行相应职责。 企业应当明确战略委员会的职责和议事规则， 对战略委员会会议的召开程序、 表决方式、 提案审议、保密要求和会议记录等作出规定，确保议事过程规范透明、决策程序科学民主。 战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证， 形成 发展战略建议方案； 必要时， 可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询 5 / 54 意见。 战略委员会成员应当具有较强的综合素质和实践经验， 其任职资格和选任程序应当符合 有关法律法规和企业章程的规定。 第七条 董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长 期性和可行性。 董事会在审议方案中如果发现重大问题， 应当责成战略委员会对方案作出调 整。 企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东（大）会批准实施。 第三章 发展战略的实施 第八条 企业应当根据发展战略， 制定年度工作计划， 编制全面预算， 将年度目标分解、 落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。 第九条 企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方 式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。 第十条 战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息， 对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。 第十一条 由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重 大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。 6 / 54 企业内部控制应用指引第 3 号