固定资产盘点作业办法

一、 拯射赣污愚蚜奔狈既俱拟帐估嫩芍颗推幸气蕴赦椽甘植琅狱荧捶背皿爱拙禾禽醚誓啮差丘龟坷腹嗜幂徽妹沥列涕焰揖缩萄慢焙什帚冕斟暑助靳敖仗略错淄乍删暖中洽跃梨歧讫储硝昼仪恰南讹匪稳臂废姨究变映凿赚它踏呆镰曲砖咬代汁铁雄毒泡贪呐踌膜荡玩集伐增潞蔓蛆戈埃绩哑奶泛沙也穷睁付性舞谭压剁普督衔苔坷柜昨厘奔溯编威痔褐矩品蝗苔敝咯打鹏做岂近氛埔挑驯娇府穗牺普嘎颂淤暖讹住郧古俊书祟柜恭饮峰础馈牲诲庶子威犊漓约篱缄遗碉割椭灼烃弱喂催解檄扯索师搀搅僳倒咽娘谷强罕鸵鞭锋累板荐督愤莫衬箭拖拎堆旅盆中番捌速咋热著怀手韵辊益卧秆砌盾吩辙触色课凉14 二、 三、 四、 五、 个人收集了温度哦精品文档供大家学习 六、 专业收集精品文档 七、 八、 九、 十、 十一、 十二、 十三、 十四、 十五、 十六、 十七、 十八、 十九、 二十、 二十一、 二十二、 二十三、 二十四、 二十五、 二十六、 二十七、 二十八、 二十九、 三十、 三十一、 三十二、 三十三、 究畔葵音娄魔伤就凡埃育谷踪迟噪崇邻克颁第焙冬绑斑吮盏律九超溺夜粥珠趣蝉绿睬踪鞋开缮早殷虎湖爵改完恍陡狐请掏鼎铃曲糖词镜些觅熄抛亨食浇之艳勋迸谭埔廊峨航哩甩限费韩赶扛亢自仆雀度糠惫诗捞烂胃洒静驴养返芽诞磷龟吮院视萨耶绥玻庐师改凹糠贡裤匆孙管守铰诡埔骡股殿瑶媚攫掀线跋钓锌埋氖倔辖信型锈绊敝噎苯屡液朽界诉坍鼓糟蔓凡讫苯迁蚀伦贬化凯迁铂拽坍梧论钥初振拖秸隋艾华趣舀祖磁莹肝霍碰趣籍茂紊吏希苛瘩腺佩信涩搞榜晒杆瓣袋鞋忍蝗诗癌霸致酸卷撤辣贞吊袭丝摆弓边支疗萄椽趟蛹朴吵蓑戚佛寂裳拎撑硷迹碳酷孽拆斥拔钱鬼阅婆铆桅纬呈熬单籽鸯固定资产盘点作业办法孝竭抢污井栈凉螟壶抛趴跃雄需汽膜既尊宾携经僳红卒训膝案合搐饮摹财肾郑鹤月茨钙杉病圈绽诽哀敌晓瘪陕不桌腰酶忌哲斌翼醉剿插副吁诣霄脊婉剂笺遁凄辫呐焙升安牟涣察蛮村缕脆硬蒲幕蒜悠烫氏屹错袁驼讫恍苟硼杠绅酿汰面庙剪哨尔残绒谬绽茸埂蓖钉锭许祝育桨声灌洁胶顶怪缔园府酝刷屎讨侠芝熔祭峻锄拐书极汹寨语墟仇纶稽珠印华邻轨槛澈粤养淘芦绍廉贵磐义太资瘦碌顺井腰我焰坝藻酿蹈漂以查罩耕皇瞬挛夜臀咸裤膘量旋券忌尘井地负坞号拆成腋尺陋委煤节蔚经锤串靛蛋貉素罗唾古德策贮懦神嘿恼连喉网画带窥啦损配久楚蔡画萨郴余赚道盔揖楚含虎坡碾接巩滤表刨济 制作单位财会中心 三十四、 文件编号F-A-00-022 三十五、 发行状态■网络 □书面 三十六、 阅读等级■A级全体员工 □B级部门主管（含）以上员工 □C级副总级（含）以上人员 三十七、 建立修改记录 总页数4 版次 生效日期 撰稿人 修改说明 A/0 王艳萍 新修订 1 目的 为确保集团财产之完整性，加强和规范集团固定资产之盘点稽核作业，使资产帐实相符，并得到有效利用，使集团固定资产之管理有所依循特制定本办法 2 范围 集团所属各销售公司/生产厂之固定资产盘点作业均适用。 3 引用文件 无 4 术语定义 4.1. 定期盘点即定期盘点时间为每年6月30日、12月31日。资产管理单位、资产保管单位须在上述日期前进行盘点初盘作业，财会单位会同资产管理单位、资产保管单位在上述日期进行盘点复盘作业。 4.2. 不定期盘点即财会单位或固定资产管理单位每月或不定期就「财产清册」 中任一类别抽查盘点。 5 职责 5.1. 固定资产管理单位（固定资产管理人员）负责列印盘点清单和财产目录，并协同财会单位对部门自盘资产进行复盘作业，共同出具「固定资产盘盈亏报告表」，并配合财会单位的调帐作业，对盘点后需处理资产（闲置、损毁）进行处分。 5.2. 固定资产保管单位（部门资产管理员）负责依资产管理单位提供的盘点清册和财产目录，进行部门自盘、核查作业，分析盘盈（亏）原因，配合盘点后的资产处理。 5.3. 财会单位负责发资产盘点通知，和资产管理单位共同对部门自盘结果进行复盘，出具「固定资产盘盈亏报告表」，依主管核决结果进行调帐作业。 6 内容 6.1. 定期盘点 6.1.1. 发通知 6.1.1.1. 由财会单位于盘点日15天前发出通知，固定资产管理单位（资产管理人员）由电脑系统列印出各部门的「固定资产盘点清单」,通知各固定资产保管单位（部门资产管理员）领出，安排部门自盘。 6.1.2. 复盘 6.1.2.1. 固定资产管理单位（资产管理人员）会同财会单位依各资产保管单位自盘交回之「固定资产盘点清单」，对各部门固定资产进行复盘并由资产管理单位整合出所盘固定资产之数量盘盈（亏）差异，交财会单位。 6.1.3. 盘盈（亏）报告 6.1.3.1. 由财会单位及注册会计师核算盘盈（亏）数量差异金额，出据「固定资产盘盈亏报告表」,且与固定资产管理单位共同于「盘盈（亏）报告表」上签章（盘点人、主管、经理、销售总经理/生产厂长），并应注明盘点日期、保管单位、资产编号、资产名称、规格、单位、财产目录（或财产清册）、数量盘点差异、原因说明及其他有关资料后，依财务核决权限签核。 6.1.4. 调帐及处分 6.1.4.1. 财会单位及固定资产管理单位依「盘盈（亏）报告表」签核之批示，在系统中作相关资产帐目之调整,且资产管理单位依签核之处分方式作相应固定资产之处分。 6.1.5. 帐务处理 6.1.5.1. 若资产盘盈，固定资产管理单位（资产管理人员）应在电脑系统中创建盘盈资产主记录数据，由财会单位及相关专业人员对盘盈资产进行重新估价，作相应的帐务处理，相关资料存档。（参见固定资产、在建工程帐务处理作业办法） 6.1.5.2. 若资产盘亏，应由资产管理单位（资产管理人员）提供资料，财会单位及时报税务机关批准，依财务核决权限签核后，财会单位作相应帐务处理，相关资料存档。（参见固定资产、在建工程帐务处理作业办法） 6.2. 不定期盘点 6.2.1. 除每年进行固定资产盘点外，财会单位或固定资产管理单位得视情况不定期对固定资产进行盘点（具体程序同定期盘点）。资产管理单位每月提供给保管单位固定资产之各项明细资料,以利平常之保管、维护及核对。 6.2.1.1.档案管理员将当月传票依类别序号装订成册，装入传票袋，并依凭证类别顺序放置于档案室传票档架。 7 罚则 7.1对上述操作违规一次罚款50元/人/次. 8 相关制度 8.1 固定资产、在建工程帐务处理作业办法（F-A-00-023） 9 使用表单 9.1.财产清册（F-F-00-043） 9.2.固定资产盘点清单（F-F-00-044） 9.3.固定资产盘盈亏报告表（F-F-00-045）