会计师事务所整改报告

篇一整改报告格式 会计师事务所整改报告参考格式 省财政厅注册会计师管理处 一、整改报告接收及反馈情况 （主要包括会计师事务所收到整改报告的时间；送达回执的反馈时间等） 二、会计师事务所具体情况 （主要包括本会计师事务所的成立时间及发展情况，内部组织架构，人员规模及构成，业务 规模及构成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例、上年度及本年截止上个 月的业务收入等基本情况） 二、存在的主要问题 （包括在整改报告中反映的本会计师事务所存在的主要问题） 三、整改措施 （对照整改报告中发现的问题，有针对性地逐条提出具体详细的整改措施及做法） 四、下一步工作打算 （针对本次整改的主要问题， 提出下一步工作中应注重和避免的主要问题、 改进方法及措施、 完善内部控制和管理、建立健全工作制度和业务流程方面的努力方向等）五、其他情况（需 要说明的其他问题，以及对省财政厅日常监督检查工作的意见和建议等） 会计师事务所（印章） 年月日篇二北京中则会计师事务所自查报告模板 附件 4-1 会计师事务所自查报告 （参考格式） 北京市财政局 根据 北京市财政局关于开展2013 年会计监督检查工作的通知 的要求， 我们于 2013 年月 日至月日进行了自查。现将自查情况汇报如下 一、事务所基本情况 1.主要包括事务所成立时间及其沿革，内部组织架构，人员规模及其构成，业务规模及其构 成，有关资格、注册资本、股东姓名及其出资额度和比例. 2.2012 年度以及 2013 年 1－5 月业务收入 （按业务类型披露收入及各类型业务出具的报告份 数。包括年报审计业务、验资业务、其他专项审计业务等） 。 3.事务所质量控制制度的建立等基本情况。 二、自查工作开展情况 主要包括自查时间，自查人员，自查范围，自查内容，抽查业务的类型、数量，主要检查方 法等。 三、自查发现的问题 主要是自查发现的问题总括说明及对产生问题的原因分析。 四、整改措施 主要是结合自查存在的问题，有针对性的提出整改措施。 五、其他方面 主要包括事务所执业中的先进经验和好的做法，以及对注册 会计师行业发展和行政监管方面的意见及建议等。 附表会计师事务所自查情况统计表 会计师事务所（盖章） 主任会计师（签名） 年月日附件4-2 会计师事务所自查情况评价表 注栏中注明（或另附纸说明） 。篇三注协会计师事务所执业质量检查工作总结 注协会计师事务所执业质量检查工作总结 各会计师事务所 根据中国注册会计师协会会计师事务所执业质量检查制度（试行） 的规定和中国注册会 计师协会关于开展 2007 年会计师事务所执业质量检查工作的通知精神，我们于2007 年 7 月 4 日至 8 月 30 日对 5xxxx 会计师事务所 （包括分所） 进行了检查， 1xxxx 事务所予以复查。 现从以下四个方面进行汇报 一、今年检查工作的特点和基本做法 开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。本次检查工作由协 会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2007 年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。 （一）认真做好检查前的各项准备工作。 中注协检查工作布置会后， 我们修订了执业质量检查工作计划， 确定了 2007 年检查对象、范 围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查 工作。 举办了检查人员培训班，对4xxxx 检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简 化了小规模企业的检查工作底稿。 （二）检查工作的特点和基本做法 按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5xxxx 事务所进行检查， 其中 2003 年后新设立的 4xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5 年内未接受过协会自律性 检查的事务所 xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx 事务所进行了执业质量复查。 检查范围2007 年 14 月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2006 年度审计 报告。被检查事务所共出具年度审计报告共2451 份，检查组抽查 226 份（其中上市公司报告 4 份） ，抽查比例为 9.xxxx。 为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采 取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。 在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的 检查样本具有广泛性和代表性。例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同 的签字注册会计师完成的审计报告。 这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视 与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注 册会计师进行专业培训的好机会。通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务 所业务质量的目的。 二、检查中发现的主要问题 （一）内部质量控制存在问题 对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来 进行。 检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规 定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项 目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。但少数事务所缺乏具体可行的制度，如 有的事务所未建立执业规程或审计手册， 有的从形式上履行了三级复核程序， 但未签署意见， 对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。 被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控 制依赖具体的执业人员。因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存 在较大差异，风险控制标准不统一。 二职业道德方面存在问题 在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会 计师恶意违背职业道德的情况。 但我们发现事务所业务收费大多偏低， 有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师 普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境、执 业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其 放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不 正当竞争。 三、具体审计项目存在的问题分析 （一）法律责任问题 1、对会计责任和审计责任重视不够。 如收集的财务报告未经单位负责人签字、 盖章或没有单 位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披 露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的 批准报出日期； 管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。 2、 底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。 如注册会计师只盖章没有签字或只 签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。如在报告正文有附送会计报表的 情况。3、新所和小所对业务定书