电子教案-会计学原理实训答案第五版-实训三生产过程的核算

实训三实训三生产过程的核算生产过程的核算 一、目的练习产品生产业务的核算和产品成本的计算。 二、资料光华公司生产A、B 两种产品，201X 年 11 月有关账户的期初余额如下 库存现金1200 银行存款12800 其他应收款200 原材料150000 生产成本3200 库存商品15000 累计折旧64000 201X 年 12 月发生经济业务如下 1、12 月 10 日，开出现金支票一张，从银行提取现金6800 元； 2、12 月 10 日，以现金发放本月职工工资计6800 元； 3、12 月 31 日，本月发出材料情况如下表 材料发出情况表材料发出情况表 单位元 甲材料乙材料 合计 单位数量单价金额单位数量单价金额 生产产品耗用吨7624030480吨436502180052280 A 产品吨3174012680吨420502100033680 B 产品吨4454017800吨165080018600 车间一般耗用吨450200200 公司管理部门耗用吨250100100 合计吨76230480吨4422210052580 4、12 月 31 日，结算本月应付职工工资总额A 产品生产工人工资 3000 元，B 产品生产工人工资 2000 元，车间管理人员工资 1000 元，公司管理人员工资800 元； 5、12 月 31 日，按工资总额 14计提职工福利费； 6、12 月 31 日，摊销本月份应负担的租金费用 （该公司 9 月份以银行存款 600 元预付 1012 月份车间租 入固定资产租金） ； 7、12 月 31 日，预提应由本月负担的银行借款利息400 元； 8、12 月 31 日，计提固定资产折旧车间使用的固定资产折旧2500 元，公司管理部门使用的固定资产折 旧为 1500 元； 9、12 月 31 日，以现金支付车间办公费40 元； 10、12 月 31 日，以银行存款支付公司招待费用412 元； 11、12 月 31 日，结转制造费用，并按生产工人工资比例在A、B 两种产品之间分配； 12、12 月 31 日，本月生产的 A 产品 100 件全部完工入库，B 产品完工 200 件，已验收入库，未完工 50 件。在产品资料，单位成本31 元，其中直接材料 22 元，工资及福利费 4 元，制造费用 5 元。 三、要求 1、 根据以上业务编制会计分录其中“业务 11”要编制制造费用分配表； 2、 根据会计分录登记总账（ “T”型账户）及“生产成本”明细账并计算各账户本期发生额（其中B 产品 期初余额为直接材料 2500 元，工资及福利费 300 元，制造费用 400 元） ； 3、 编制产品生产成本计算表。 项目 1 会计分录 业务号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 日期 12 月 10 日 12 月 10 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 摘要 提现 发放本月工资 本月领料 计提本月职工工资 计提福利费 摊消本月租金费用 总账科目 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 库存现金 生产成本 制造费用 管理费用 原材料 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 生产成本 制造费用 管理费用 明细科目√借方金额贷方金额 A 产品 B 产品 甲材料 乙材料 A 产品 B 产品 工资 A 产品 B 产品 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 6 800 6 800 33 680 18 600 200 100 3 000 2 000 1 000 800 420 280 140 112 200 400 2 500 1 500 40 6 800 6 800 30 480 22 100 6 800 952 200 400 4 000 40 应付职工薪酬 职工福利 √ 制造费用 其他应收款 √ √ √ √ √ √ √ √ 12 月 31 日 预提本月银行借款利息财务费用 12 月 31 日 12 月 31 日 计提固定资产折旧 付车间办公用品费 应付利息 制造费用 管理费用 累计折旧 制造费用 库存现金 2 业务号 10 11 12 日期摘要总账科目 管理费用 银行存款 生产成本 制造费用 明细科目 A 产品 B 产品 A 产品 B 产品 A 产品 B 产品 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 借方金额贷方金额 412 2 448 1 632 39 548 24 162 412 4 080 39 548 24 162 12 月 31 日付公司招待费 12 月 31 日结转制造费用 12 月 31 日结转完工产品成本库存商品 生产成本 3 制造费用分配表制造费用分配表 产 品 名 称 A 产品 B 产品 合计 4 生产工人工资 3 000 2 000 分 配 率 0.816 0.816 分 配 金 额 2 448 1 632 5 0000.8164 080 “T”字型账户 库存现金银行存款 1 6 800 2 6 800 1 6800 9 40 10 412 本期发生额 6 800本期发生额 6 840本期发生额 7212 应付职工薪酬 2 6 800 4 6 800 5 952 12 63 710 3 5 2280 本期发生额 6 800本期发生额 7 752 4 5 000 5 700 11 4 080 制造费用 3 200 11 4080 3 100 4 1 000 4 800 5 140 5 112 6 200 8 1 500 8 2 500 10 412 9 40 本期发生额 4 080本期发生额 4 080 期末余额 0 6 200 生产成本 本期发生额 62 060本期发生额 63 710 管理费用 本期发生额 2 924 其他应收款 本期发生额 200 5 应付利息财务费用 7 400 7 400 本期发生额 400本期发生额 400 累计折旧 8 4 000 3 52 580 本期发生额 4 000 原材料甲材料 3 30 480 3 22 100 本期发生额 30 480 库存商品 12 63 710 12 39 548 本期发生额 63 710 原材料 本期发生额 52 580 原材料乙材料 本期发生额 22 100 库存商品A 产品 本期发生额 39 548 6 生产成本明细账生产