2020年金融保险国有及国有控股金融企业小金库专项治理试点实施方案

（金融保险）（金融保险） 国有及国有控国有及国有控 股金融企业小金库专项治股金融企业小金库专项治 理试点实施方案理试点实施方案 国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理试点实 施方案施方案 根据 中共中央办公厅国务院办公厅印发 的通知（中办发〔2009〕 18 号，以下简称意见）精神，现就国有及国有控股金 融企业“小金库”专项治理试点工作制定实施方案如下 壹、专项治理试点的范围 此次国有及国有控股金融企业“小金库”专项治理范 围包括 由银行业监管机构依法监管，具有金融业务许可证的 国有及国有控股商业银行、 政策性银行、信托投资 X 公司、 金融资产管理 X 公司、财务 X 公司、金融租赁 X 公司、城 市商业银行、农村信用社等（以下简称银行类企业）； 由证券业监管机构依法监管，具有证券、期货、基金 业务许可证的国有及国有控股证券X 公司、期货 X 公司、 基金管理 X 公司等（以下简称证券类企业）； 由保险业监管机构依法监管，具有保险业务许可证的 国有及国有控股保险 X 公司、保险集团 X 公司、保险资产 管理 X 公司等（以下简称保险类企业）。 本方案所指国有及国有控股企业包括国有独资X 公司 和国有资本占控股地位或者主导地位的有限责任X 公司和 股份有限 X 公司。 银监会、证监会、保监会作为牵头部门，应选择监管 范围内的国有及国有控股金融企业30％左右的企业开展 试点工作，具体试点企业名单由各牵头部门分别确定。 二、专项治理试点的内容 凡国有及国有控股金融企业违反法律法规及其他有关规 定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含 有价证券）及其形成的资产，均属于“小金库”。重点是 2008 年以来各项“小金库”收支金额，以及2007 年底 “小金库”资金滚存余额和形成的资产。对设立“小金 库”数额较大或情节严重的，应追溯到以前年度。 国有及国有控股金融企业“小金库”主要表现形式包 括 （壹）隐匿收入设立“小金库” 1.用利息收入、手续费收入、保费收入等主营业务收入 设立“小金库”； 2.用佣金、代办手续费、财政性资金等其它收入设立 “小金库”； 3.用资产清理、 抵债资产变现等营业外收入及投资收益 设立“小金库”； 4.以拆借、 集资、 投资、 咨询、 代客理财等形式设立“小 金库”。 （二）虚列支出设立“小金库” 1.以假发票、假合同、假票据等手段骗取资金设立“小 金库”； 2.虚列利息支出、佣金手续费、业务及管理费、赔付退 保支出等套取资金设立“小金库”。 （三）转移资产设立“小金库” 1.转移对外投资设立“小金库”； 2.转移固定资产、抵债资产设立“小金库”； 3.转移清收的不良资产设立“小金库”。 （四）其他形式设立“小金库” 各牵头部门可针对所监管行业的特点，在试点过程中 对“小金库”表现形式进壹步细化和补充。 三、专项治理试点的步骤 国有及国有控股金融企业“小金库”治理试点工作至 2010 年 12 月底结束。包括以下六个阶段 （壹）前期调研（截至 2010 年 6 月底） 各牵头部门在开展治理试点工作前，要对所属部分企 业的财务管理、内部控制等情况进行调查研究，认真分析 “小金库”来源渠道、表现形式、使用方向、易发部位等， 研究收集相关资料，听取各方面意见，明确“小金库”治 理试点工作的方向、重点和措施，分别制定具体的实施方 案，且报中央治理“小金库”工作领导小组办公室。同时， 要对适用于国有及国有控股金融企业“小金库”治理工作 的相关法律、法规进行收集和整理，为政策研究和业务培 训做好准备工作。 （二）动员部署（截至 2010 年 7 月底） 各牵头部门要对试点企业组织动员部署，及时做好计 划制定、业务培训、政策解答等工作，支持群众监督，鼓 励群众举报。各试点企业要根据中央治理“小金库”工作 领导小组及牵头部门的要求，及时做好思想动员，切实保 证动员部署到位。 （三）自查自纠（截至 2010 年 8 月底） 各试点企业要抓紧制定具体的自查自纠工作方案，认 真组织自查自纠。自查工作要全面细致，确保质量。对自 查中发现的各种违法违规问题，要严格按照有关法律法规 及相关规定主动纠正和处理。各试点企业负责人对自查自 纠情况负完全责任。 为保证自查自纠效果，各牵头部门要加强对试点企业 的督促指导，及时做好政策解释和咨询工作，且将遇到的 难点、疑点问题及时上报中央治理“小金库”工作领导小 组办公室。各试点企业也要组织力量开展内部检查，切实 把问题解决在自查自纠阶段。 自查自纠工作结束后，各试点企业要认真总结自查自 纠情况，撰写总结报告，且按照要求填报国有及国有控 股金融企业“小金库”自查自纠情况报告表（见附件 1） 。 各牵头部门汇总试点单位自查自纠情况，撰写总结报告， 填报国有及国有控股金融企业“小金库”自查自纠情况 统计表（见附件 2），于 2010 年 9 月 15 日前报送中央 治理“小金库”工作领导小组办公室。 （四）重点检查（截至 2010 年 10 月底） 重点检查在中央治理“小金库”工作领导小组的统壹 领导下，由各牵头部门具体组织实施对试点企业开展重点 检查。各牵头部门在立足本部门和派出机构力量的基础上， 可聘请中介机构专业人员。重点检查除了对试点企业本级 开展检查外，仍要抽查部分下属单位。重点检查选择的试 点企业下属单位应具有典型性、代表性和壹定的覆盖面， 能够满足试点工作需要，原则上重点检查单位的总资产或 主营收入合计应不低于上壹级单位总资产或主营收入的 10。在选择检查单位时，应重点关注以下几个方面 1.有群众举报的； 2.自查自纠措施不得力、工作走过场的； 3.内部控制尤其是财务内控较为薄弱的； 4.分支机构和营业网点较多的； 5.根据日常监管记录，需要重点检查的； 6.牵头部门认为其它有必要开展重点检查的。 为确保重点检查的综合效果，重点检查要和行业监管、 财政监管、审计监督、税务稽查等日常监管工作相结合， 整体推进，综合实施，形成监督合力。各牵头部门要及时 形成重点检查报告，填报国有及国有控股金融企业“小 金库”重点检查情况统计表（见附件3），于 2010 年 11 月 15 日前报送中央治理“小金库”工作领导小组办公 室。 （五）整改落实（截至 2010 年 11 月底） 各牵头部门应督促试点企业，根据自查自纠及重点检 查情况，对发现的问题按有关规定制定切实可行的整改措 施，及时进行整改。对重点检查发现的问题，要在统壹政 策标准的基础上，按照职能分工，由各相关部门依法下发 处理处罚决定。 （六）总结报告（截至 2010 年 12 月底） 各牵头部门及试点企业要对“小金库”治理试点工作 进行全面总结分析，深入剖析“小金库”来源、去向、产 生原因和防范措施等，总结试点经验，形成总结报告。总 结报告要对国有及国有控股金融企业的“小金库”治理工 作提出建设性意见，具体工作安排和工作措施要有针对性 和可操作性。各牵头部门应在 2010 年 12 月 31 日前将总 结报告报送中央治理“小金库”工作领导小组办公室。 四、专项治理试点的处理原则 对专项治理试点中发现的“小金库”，