2019年××全国税务系统执法人员执法资格统一考试8

20192019 年市全国税务系统执法人员执法资格统一考试年市全国税务系统执法人员执法资格统一考试 一、单选题（共一、单选题（共 2525 题，每题题，每题 1 1 分）分） 1.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（ ） A 500 元 B 1000 元 C 1500 元 D 2000 元 【答案】B 考点税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过 1000 元。 2.要求听证的当事人应当在收到税务行政处罚事项告知书后（ ）内，向税务机关书面提出听证要求。 A 2 日 B 3 日 C 5 日 D 7 日 【答案】B 考点 要求听证的当事人应当在收到税务行政处罚事项告知书后 3 日内， 向税务机关书面提出听证要求。 3.临时性的行政许可，在实施期满 需要继续实施的，应当提请制定（ ） 。 A 一年；行政法规 B 一年；地方性法规 C 两年；行政法规 D 两年；地方性法规 【答案】B 考点 临时性的行政许可实施期满一年需要继续实施的， 应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。 4.某临时从事经营的纳税人未按照税务机关依法核定的应纳税额缴纳税款，主管税务机关决定对其采取 行政强制措施，下列做法正确的是。 A 扣押了该纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物 B 冻结了该纳税人的存款 C 冻结了纳税人有价证券 D 查封了该纳税人近亲属价值相当于应纳税款的财产 【答案】A 考点 税收征管法第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临 时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相 当于应纳税款的商品、货物。故正确答案是 A。 5．为保障行政相对人及其所抚养家属的基本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的生活用 品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额”为。 A1000 元 B3000 元 C5000 元 D1 万元 【答案】C 考点本题考查的是实施税收保全措施时的人权保障问题。根据税收征管法实施细则第五十九条第 三款规定，税务机关对单价 5000 元以下的生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。故正确答 案是 C。 6.行政强制执行是指行政机关或者行政机关申请人民法院， 对不履行行政决定的公民、 法人或其他组织， 依法强制履行义务的行为。下列选项中，不属于行政强制执行的方式是。 A．代履行 B．排除妨碍 C．限制公民人身自由 D．恢复原状 【答案】C 考点根据行政强制法第十二条规定，行政强制执行的方式为①加处罚款或者滞纳金；②划拨存 款、汇款；③拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；④排除妨碍、恢复原状；⑤代履行； ⑥其他强制执行方式。选项 C 不属于行政强制执行的方式。 7．税务行政复议案件的审查，原则上采取。 A．书面审查方式 B．实地调查方式 C．听证会 D．秘密审查方式 【答案】A 考点 行政复议法第二十二条规定，行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或 者行政复议机关负责法制工作的机构认为有必要时， 可以向有关组织和人员调查了解情况， 听取申请人、 被申请人和第三人的意见。 8.行政复议决定书发生法律效力的标志是。 A．一经送达B．一经作出 C．被确认合法时 D．加盖复议机关印章时 【答案】A 考点 行政复议决定书 ，属于行政复议机关的执法文书。按照行政法理论，行政机关作出的具体行政 行为，因为会对行政相对人的权利义务产生实质影响，必须在行政相对人知道文书的内容时才能对其产 生法律上的效力。只有通过依法送达，才能使行政相对人知道决定内容。 行政复议法第三十一条规 定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。 9．某公司财务主管人员张某在向税务机关缴纳 10 万元税款后，采取伪造报关单等手段，骗取国家出口 退税 15 万元，按照我国刑法规定，王某构成。 A．逃避追缴欠税罪 B．骗取出口退税罪 C．逃税罪 D．骗取出口退税和逃税罪 【答案】D 考点对纳税人实施假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税的应当分情况定罪处罚。纳税人缴纳税款 后，采取上述欺骗方法，骗取所缴税款的，按逃税罪定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超 过部分以骗取出口退税罪论处。 10．新法实施后，税务机关查处的案件属于新法实施前发生的违法行为，原则上执行的规则是。 A．特别法优于一般法 B．上位法优于下位法 C．新法优于旧法 D．法不溯及既往 【答案】D 考点法的溯及力，是指法生效后，对其生效前所发生的事项是否适用的问题。从法理上说，法具有预 测性，所以一般只对其生效以后发生的事件和行为负责，也就是说法律一般不具有溯及既往的效力。税 务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原则上按照旧法的规定执行。 11.下列选项中，属于行政行为的是。 A．税务机关征税的行为 B．全国人大制定法律的行为 C．选举人大代表的行为 D．法院审理行政案件 【答案】A 考点行政行为是指行政主体实施行政管理和服务活动、行使行政职权或履行行政服务职能过程中所作 出的具有法律意义的、旨在产生某种行政法律效果的行为。税务机关征税行为是税务行政主体实施税收 征收管理、行使税款征税权过程中作出的，是属于行政行为。全国人大制定法律是立法行为，选举人大 代表是我国人大代表选举制度，法院审理行政案件是司法审判行为，都不是行政行为。故正确答案是A。 12.下列可以作为税务行政执法主体的是。 A．县税务局法规股 B．市税务局稽查局 C．受县税务局委托代征税款的乡政府 D．县税务局办税服务大厅 【答案】B 考点县税务局法规股、县税务局办税服务大厅是税务机关的内部机构，不具有税务行政执法主体的资 格。受县税务局委托代征税款的乡政府是受委托单位，是以税务机关的名义代征税款的，不具有税务行 政执法主体的资格。市税务局稽查局是市税务局的直属机构，根据税收征管法第十四条、税收征 管法实施细则第九条的授权，具有行政主体资格。故正确答案是 B。 13.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，裁决机关是 。 A．全国人民代表大会常务委员会 B．全国人大 C．最高人民法院 D．国务院 【答案】A 考点由于法律的制定主体是全国人大或者是常委会，因此立法法规定裁决机制时，法律之间对同 一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会 裁决。 14.下列关于税款征收措施表述正确的是（） A.税务机关因扣缴义务人不履行扣缴义务，可采取税收保全措施 B.纳税人不能提供纳税担保的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取税收保全措施 C.强制执行措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执 行 【答案】 B（教材 P294、295、296） 15.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，追征期为（） A.2