河北2017年上半年内审师内部审计基础：目标和要素的关系试题

河北省河北省 20172017 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 目标和要素的关系试目标和要素的关系试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A提高员工士气 B向上下级显示自己的权力 C维护对信息的控制 D克服对于变革的抵制 2.根据下列资料回答 4～6 题一家大型银行拥有 30 个主要的应用系统，支持着超过 250 个 不同类型的客户账户， 包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。 这个系统已经开发 了 25 年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。 然而， 不同的系统有不同的用户界面， 这就增加了对新的账户业务人员培训的时间， 也增加了系统使用错误的可能性。8 年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。 但是现在， 只有很少的账户业务人员能够熟悉大多 数账户种类， 甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。 管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。 如果账户业务人员 能够熟悉客户最适合的账户种类， 客户就可以得到更好的服务。 通过多次讨论，管理部门确 信如果不能与客户之间保持良好的关系， 本银行将落后于它的竞争对手。 同时银行也不能一 下子安装所有新的系统。 经过许多次会议讨论之后， 管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。 如果经过了一段时间， 银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系 Aa.生命周期法。 Bb.模拟法。 Cc.原型法。 Dd.分层-输入-处理-输出HIPO。 3.在对工作底稿审核时， 内部审计管理人员发现内部审计师的业务观察不能与辅助性文件恰 当的相互对照。该管理人员最有可能指示内部审计师 A编制工作底稿，指出所开展业务的整体范围； B熟悉其自己编制的工作底稿顺序，这样，内部审计师就能答复在最终的业务沟通中所陈 述的结论； C由于这项制度不清晰，所以删除其他工作底稿的任何交叉索引； D提供一个交叉索引制度，以便表明业务观察、结论、建议和有关的事实间的关系。 4.某公司已决定对其旗下的一家商店进行考核， 以分析其分支商店财务报告的准确性和可靠 性。以下哪项措施最有可能包括在财务考核工作中 A坏账注销金额很高。 B供应商数量很大。 C员工的流动率很高。 D员工对预算制定过程的参与程度很高。 5. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的 A公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外 1 部审查小组的成员。 B人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。 C质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。 D质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意 见。 6. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础 A董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准 B不符合赊销标准的客户必须使用现金支付 C销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控 D所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 7. 销售税随收入呈递减的趋势，因为 A当收入提高时，收取更高的税额 B税率对穷人来说更高 C有较低比例的穷人收入需要计税 D有较高比例的穷人收入需要计税 8. 在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了 ____ A确认领取部门薪酬的虚假员工； B评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C评价部门既定内部控制的充分性； D确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。 9. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该 A将审计推迟到范围限制取消后进行 B将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会 C增加对该活动进行审计的频率 D为该项目分派更多有经验的审计人员 10. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误 A在对生产能力进行规划的基础上安排生产； B在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C事先授权设备维护和加班报酬； D针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 11. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是 A允许随便访问程序； B促进用户就所提议的变化提供意见投入； C对不兼容的职责进行分工； D提高系统开发效率。 12. 评价工作绩效最无效的方法是 A特质导向法 B行为导向法 C结果导向法 D目标导向法 13. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点 A可以计算财务数据错报的准确数额； B软件可以根据特定的标准选择抽样样本； 2 C可以整体测试数据； D决策风险会增加。 14. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果 A每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出； B每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录； C应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管； D某人可以单独接触到备用金。 15. 如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本， 那么最有可能发生以下哪种成 本变化组合 A采购成本增加，缺货成本降低 B采购成本增加，质量成本降低 C缺货成本增加，储存成本降低 D质量成本增加，订货成本降低 16. 以下哪项内容对预测库存需求时没用 A对商业周期行为的了解 B将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C关于季节性需求变化的信息 D计量经济模型的建立 17. 在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案 A经营环境比较稳定，变动极少。 B经营环境复杂多变。 C进行类似经营的多个分支机构。 D在同一地点进行的后续存货审计。 18. 下列哪项不是利用期间报告的好处 A写审计报告的时间可以缩短 B期间报告传递要求得到及时关注的信息 C期间报告可以是非正式的 D正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 19. 成本节约的定位属于 Aa.项目结果审计； Bb.财务审计； Cc.合规性审计； Dd.经营审计。 20. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施ITF的叙述中，哪项不正确 AITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易； B对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交； CITF 测试操作中的实际程序； DITF 方法也被称为小公司技术。 21. 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、 控制以及治理过程审核目标的最佳描 述 A帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B确保内部控制系统