工业企业会计的一整套会计分录

. 工业企业会计的一整套会计分录 1、采购原材料 借原材料 应交税金应交增值税进项税额 贷银行存款（应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借生产成本 制造费用 管理费用 贷原材料 3、分配工资 借生产成本 制造费用 管理费用 贷应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借生产成本 制造费用 管理费用 贷应付职工薪酬-福利费 5、发工资 . . 借应付职工薪酬-工资 贷银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借制造费用 贷库存现金 7、月末结转 借生产成本 贷制造费用 8、结转完工产品 借生产成本 贷库存商品 9、销售商品 借银行存款（应收帐款、应收票据） 贷主营业务收入 应交税金应交增值税-销项税额 10、结转销售商品成本 借主营业务成本 贷库存商品 11、计交税金 借营业税金及附加 贷应交税费城建税 教育费附加 . . -地方教育费附加 12、结转厂部费用 借本年利润 贷管理费用 13、发声借款利息 ①支出 借财务费用 贷银行存款（库存现金） ②收入 借银行存款（库存现金） 贷财务费用 14、结转各项收入 借主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷本年利润 15、结转各项费用 借本年利润 贷主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 . 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借所得税费用 贷应交税费应交所得税 17、结转所得税 借本年利润 贷所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借本年利润 贷利润分配 ②亏损 借利润分配 贷本年利润 注商业企业只用 1、9、10、11、12、13、14、15、 其中 18 项是在年终时才做的，平时只做1---17 项。 月报 文化事业建设费收入3（针对专用发票）报纸 （广告业、文化、体育业） 房产税 . 、17、 . 项，1618 . 1、自用房（每年 2 月和 8 月申报，不是一年报两次） 房产税房产原值（1-30）12 2、用于出租（经营）按月申报。 房产税月房租收入12 土地使用税（每年 4、10 月份申报缴纳）年报 社保 月报 单位 个人 养老保险 20 8 医疗保险 8 2 失业保险 2 1（法人代表不交） 工伤保险 0.015 生育保险 . . 0.008 残疾人保障基金按人交 1.5 在职员工的平均工资（年）1.53 （一般在报的时候税务局在大厅有通知） 收入①国债利息收入 ②补贴收入（政府机关给予的） 以上都不缴纳所得税 费用工资。（开发软件人员的工资可以100的作费用） 业务招待费年营业（销售）额在1500 万以下的是收入5‰ 广告费年营业（销售）收入2（赞助支出不能税前扣除） 手机费200 元/人/月。 [ [转转] ]工业企业成本核算常用会计分录工业企业成本核算常用会计分录 一、工业企业成本核算过程一、工业企业成本核算过程 （一）归集分配要素费用。指生产领用原材料、工人工资及福利费、（一）归集分配要素费用。指生产领用原材料、工人工资及福利费、 折旧等等等等。折旧等等等等。 1 1、材料费、材料费 （（1 1）直接耗用的材料）直接耗用的材料 借生产成本借生产成本- -基本生产成本基本生产成本- -某产品某产品 借生产成本借生产成本- -辅助生产成本辅助生产成本- -某车间某车间 借制造费用借制造费用 . . 贷原材料贷原材料- -某材料某材料 （（2 2）共耗材料）共耗材料 分配率分配率 共耗材料费共耗材料费/ /分配标准分配标准 分配标准通常选用定额消耗量。分配标准通常选用定额消耗量。 分配后做上述相同分录。分配后做上述相同分录。 2 2、人工费、人工费 （（1 1）工资）工资 借生产成本借生产成本- -基本生产成本基本生产成本- -某产品某产品 借生产成本借生产成本- -辅助生产成本辅助生产成本- -某车间某车间 借制造费用借制造费用 贷应付工资贷应付工资 如果工人做两种以上产品，则如果工人做两种以上产品，则 分配率分配率 生产工人工资生产工人工资/ /分配标准分配标准 分配标准通常选用生产工时分配标准通常选用生产工时 （（2 2）福利费）福利费 工资的工资的 1414。计算与分录同上。。计算与分录同上。 3 3、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费、其他要素费用分配的会计分录，如计提折旧、车间发生的各项杂费 等。等。 （二）归集分配各项间接费用（二）归集分配各项间接费用 1 1、辅助生产费用、辅助生产费用 将第一步骤中记入“生产成本将第一步骤中记入“生产成本- -辅助生产成本”账户的成本进行归集，辅助生产成本”账户的成本进行归集， . . 将总额按受益对象分配至相应的账户中。将总额按受益对象分配至相应的账户中。 借生产成本借生产成本- -基本生产成本基本生产成本- -某产品（如果受益对象为产品的话）某产品（如果受益对象为产品的话） 借制造费用借制造费用 贷生产成本贷生产成本- -辅助生产成本辅助生产成本- -某车间某车间 需要说明的是，需要说明的是，在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。在企业只有一个辅助生产车间的时候只需这样即可。当当 企业有两个以上辅助生产车间的时候，企业有两个以上辅助生产车间的时候，则必须选择直接分配法、则必须选择直接分配法、交互分交互分 配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。配法、代数分配法等等方法进行分配后再做账务处理。此略。 2 2、基本车间的制造费用。、基本车间的制造费用。 首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。首先归集凡是记入“制造费用”账户的所有总额。 当车间有两种以上产品的时候当车间有两种以上产品的时候 分配率分配率 制造费用总额制造费用总额/ /分配标准分配标准 分配标准通常选用生产工时或机器工时分配标准通常选用生产工时或机器工时 借生产成本借生产成本- -基本生产成本基本生产成本- -某产品某产品 贷制造费用贷制造费用 （三）归集分配“生产成本（三）归集分配“生产成本- -基本生产成本。基本生产成本。 先将记入“生产成本先将记入“生产成本- -基本生产成本基本生产成本- -某产品”账户的所有金额进行归某产品”账户的所有金额进行归 集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。集，然后选择一定的方法，月末结转完工产品。 借产成品借产成品- -某产品某产品 贷生产成本贷生产成本- -基本生产成本基本生产成本- -某产品某产品 二、月末计提结转涉及的分录二、月末计提结转涉及的分录 1 1、计提福利费、计提福利费 ，按工资总额的，按工资总额的 1414提取提取 . . 借管理费用（或制造费用等）借管理费用（或制造费用等）----福利费福利费 贷应付福利费贷应付福利费 2 2、计提职工教育经费，按工资总额的、计提职工教育经费，按工资总额的 1.51.5提取提取 借管理费用（或制造费用等）借管理费用（或制造费用等）----职工教育费职工教育费 贷其他应付款