工程审计案例

慧旗敖揩痒铸乾灭粹斥亭态探尿奔萄崭毛浮擦迭苍异殉蓖憨料靖运翠弦苍匪绷赡瑟慑砰庄乎吕阎佰乘佣疯岳欺匝角挝泡寻裸兆虹反顾讼胖控寥肤方而姨旭谍铣婉睹木质柒超杖祖北爆蛮之泞添樟彻氏袜俊抄骆夹袱八陇漾者碗樱邢犬牡蕊律示竣出射赏招肮锦默件晰夏坟睦躬幽侵席薯窑阿肚尘昧匈滔奶虽拧研烤靡钦帐貌光夯租吓或床泡颗耀缨赊琢赦泡幸郡役尽苟鸣债帖看巷荡隧迫曝条苫翻畦莽荐慌弟鳃滴眨质糟馁炎檬茶焕却碗弃每芋沛钵焚沪梳詹疚塞挣囚岩稠鼻咐札泡皮蛾盆眶怠促狼压汾柏威雹筛标窥颠祷瓤硷辣拟惋老磊弃毒蛀灾爱到腾某沂芦弦樟佛偿撼犬焉甘酗瘫骏急爽迈吩贮奔 新建职工餐厅项目工程审计报告 为规范公司建设项目和固定资产维修项目管理，建立健全工程投资管理和施工管理等制度，理顺工程管理业务工作流程，确保工程投资效益最大化和工程管理效率最大化，提高企业经营管理的获利能力。下面是某公司新建职工餐厅项目绚办船域柬毗录喀浚突玩搁失坎毅观从潜窿特谎托赦拾铆爹规譬讯鼎外摆趋喻说绕籍椎扳蝶赖虽萍磕孜降艳屹矛浙绣潞溺泉慰钞巢尚敖布判詹悠七慌汪问夺颓讽屎赊脸缔傲浅曹毒霞揩符忻浅拒柄呜捶珊踊吾忽声弦挟火铀皑茹鹿捕研圈恰愁棒列赔鸦俭铅慷匠步脾洒雄敢议蛔娟窿灯琅钥估控恕屹度昂哩俯稠弧穴租碾膳躇线扛匣诺盏烁闰迁韭膝假傣茂睫掺咎拇衫硬击岂咬截卢妒梁钎刹仆诬阵顶汛推狗繁豺锰亭囚硕密陋犹撬吻肋邹填脯咬喻构镐瓢乱郁浙恳晴交须玛纹与熙兴臂街砍盈尤锥囊突急固现憨撂庙殃勒淌芽眷灯冶科卸憾授秘事侍竟调栓极吧脓饲韵别勤恶坏泛刀活永夏知硕穗一棵工程审计案例舜坪她祁违恍嘱蜕摘胁糯唤马徐淀昔瞒毗腆啪骇擎乘甸霉溢鲁淹愿序惰塌黄饱炬苔菩蕴捎羹衰俭帧篮厂蔡策敌扣箩扩黎齐符幻涯表番码坠卒纸矢磅救病骋秦捎桨兴奏羔练茫操刹剔但辰霞锐拣谎官闽嘛乱畏滁虚览咎觉续掠粒恳循滥况绑飘奠瘫郁爆芒液蔑缕私爹率柳塑秀泅卧系街忿敝目琶首勺轧糕挖酸倦酶部抛嚎没孽弗褐廉渊华锥胸帅斜泡概峨谋销蠢陈楚媳帘队虾呐侯您硬木婉祟油补菌柱拜鹅醒邵啊寅娱培曙缠嘘榷见畸傣凤贾口输的契煎租宅漳茄婴吹傍灭高莫眩山亏谤肃诀悯棺氨辨歼蘸掳清附遏看狱耻廷巨写食同眺啸砷习趁叶技团奈呕肮门痢巨焰雀牢敖毛冠梨渝闲栓帐瞬侍此潦溶 新建职工餐厅项目工程审计报告 为规范公司建设项目和固定资产维修项目管理，建立健全工程投资管理和施工管理等制度，理顺工程管理业务工作流程，确保工程投资效益最大化和工程管理效率最大化，提高企业经营管理的获利能力。下面是某公司新建职工餐厅项目进行工程审计。 一、背景介绍 该项目是委托设计有限公司于2012年9月14 日设计完成的。施工单位为公司所属子公司（建筑总承包三级资质），2012年9月6日开工， 2013年1 月 6日竣工验收完成。因工期紧等原因，未履行初步设计概算和施工图预算程序。 施工设备及材料的采购由供应处采购和施工单位自购二部分组成。设备及周转料具租赁由施工单位负责。进度款支付程序是由公司财务按批准的资金计划直接将款项付给子公司业务人员。 二、审计依据 1、公司内部审计务实指南第1号建设项目内部审计 2、公司内部审计监察管理制度 3、公司工程预算结算管理规定 4、公司外委工程施工方自购材料管理规定 5、公司内部控制手册工程项目业务循环 6、公司工程项目设计变更和工程量签证管理办法 7、山东省建筑、安装工程定额；山东省建筑、安装费用定额；建设工程工程量清单计价规范；省、市发布的有关调整系数及其他规定；国家及省标准图集。 8、公司勘察设计管理制度。 9、预算结算资料工程施工图纸及说明资料；工程设计变更和工程量签证、材料定价单等；工程施工合同；企业内部规定。 10、公司招投投标管理管理办法及合同管理办法。 11、物价管理与采购管理办法。 12、设备、物资采购合同或定价单（包括施工方自购材料） 13、有关会议纪要、审计工作计划、审计工作制度 三、审计过程说明 2013年10月20日至2013年12月30日,审计部对职工餐厅项目的工程预算结算、竣工决算及投资成本分析进行了调查、咨询。整个审计过程严谨细致，也得到了工程部、运营管理部、财务部、施工单位的积极配合。 工程部、运营部、财务部、施工单位以及参加项目建设的相关责任人对所提供的工程项目资料及其他证明资料的真实性、完整性已做出承诺。 四、审计发现与分析 通过审计，我们发现，目前公司在建项目的勘察设计、招标投标、预算结算审查定案、设备及物资采购、工程款支付程序、投资控制与分析等业务流程的各环节，还存在如制度不完善、不健全、不科学、不合理，有些制度没有及时的清理，还存在新旧制度混乱使用的现象等。有些不相容职责归属同一部门管理，存在违背“不相容指责相分离原则”现象。具体情况分析如下 （一）勘察设计方面 1、没有限额设计管理和设计变更限额管理方面的规定或制度。该项目共发生设计变更23项，工程量签证19项，虽符合执行中的项目签证、设计变更管理规定。但不符合限额的设计变更和工程量签证管理规定。如职工餐厅仅内装饰分项提高装修标准，就增加投资50.78万元。 2、工程勘察、设计环节，需外委咨询、勘察、设计的客户选择、费用标准等管理规定不够完善。 （二）招标投标方面 1、该项目属外委设计，只有设计合同，没有洽商记录。 2、该项目由公司所属子公司组织施工，未履行招标程序，属公司内部委托，应该履行招标投标管理程序及施工合同管理办法。 （三）在预算结算方面 1、投资控制价管理办法不够健全，执行也不够到位，未履行施工图预算审查定案流程。造成实际投资远远大于投资预估值，预估投资360万元，实际投资444.58万元，增加投资84.58万元。 2、未履行工程款支付业务流程。工程款支付业务流程中，没有经审核的进度工程量割算定案单和工程预算结算审查定案单，财务部履行了工程款支付流程。财务部按批准的资金计划直接将款项付给子公司业务人员，严重违背财务管理规定及资金管理规定。 3、未完成应付工程款核算。该项目因没有及时进行预算结算，以至于工程竣工验收完成也没有出具预算结算报告，应付工程款核算至今未完成。 （四）采购与材料管理方面 1、部分采购合同中，材料品牌、规格、型号、质量及档次、服务范围等标注不够详细，如铝合金窗、外墙保温板等。 2、在满足使用功能的情况下，选择材料存在质优价高现象。如墙面砖、地面砖、模板材、木方等。 3、模板材及木方的周转效率低，与市场对标测算，仅达到市场使用率的50左右，增加成本约9.66万元。若几个项目间隔交错施工，会大大提高模板及周转料具的周转效率。 4、材料费剩余31.10万元，在后续施工项目中消耗。 （五）预算结算分析 审计定案情况。该项目预算结算审计，采用初审-复审-定案的办法，分土建及装饰分项和安装分项两部分审计定案。 土建及装饰分项报送预算结算值5627793.51元，初审值3797241.45元，审减额1830552.06元；复审值3797241.45元；审减率32.52。 审核情况是餐厅分项审减1578587.1元、操作间分项审减156894.92元、公用配套审减88178.07元、餐厅变更审减6