经营预算管理制度

经营预算管理制度经营预算管理制度 经营预算管理制度 讲解 1、经营预算很重要，这越来越被企业家所认识。经营预算是 企业经营和内部控制的指南针、总目标。但在企业中尤其是中小 企业，经营预算还很不规范、很不成熟，甚至还谈不上预算，而 仅仅流于形式。 第一章 总则 第一条 为发挥经营预算在企业经营决策和日常管理中的作用，把握 市场经济脉动，建立动态的经营信息，制定本制度。 第二条 经营预算一般包括年度预算和季度动态调整预算，具体有销 售预算、生产预算、采购预算、部门费用预算、专项预算和财务 预算，它是企业在预算期内，以市场为导向，以历史相关数据 （主要以财务账上反映的数据或可量化的数据）和未来经营走势 分析为基准，以数量（标准单位，如“标准箱”等，下同）和货 币（人民币，下同）形式，预测生产经营管理活动的目标。 讲解 第 1 页 共 67 页 2、经营预算不是靠一个部门就可以做好的，也不是靠上级的 命令就可以做好的。经营预算需要以市场为导向，需要各部门同 心协力、认认真真、脚踏实地的一起做，才能做好；经营预算还 需要从上而下和从下而上两种方法相结合，才能科学的做好。经 营预算的过程还要营造一种气氛，那就是团结合作、友好沟通、 畅所欲言、积极向上。如果经营预算，每个部门或每个人都各做 各的，没有相互协调和沟通，没有相互建议和理解，那么每个人 都把问题或意见憋在心里，那么经营预算的质量和执行效果就会 大打折扣。 3、以历史相关数据 这主要是指财务相关的历史数据。各部门、办事处在做经营 预算之前，重点应当先向财务部门索取财务相关的历史数据，并 以此为基准展开预算。各部门、办事处的统计数据只能作为预算 的参考数据。 第三条 经营预算一般每年编制一次和每季度动态调整一次。 季度动态调整预算可根据实际情况按以下相关规定的时间调 整上报，经审批后按调整的预算执行。 季度动态调整预算是指按照截止本季度的实际经营完成情况 和所掌握的资讯进行全面分析，而对未来预算期内的预算数据做 动态调整。 讲解 第 2 页 共 67 页 4、每季度都要动态调整预算吗 不是。各部门、各办事处要依实际完成情况结合所掌握的资 讯做全面分析，确认未来预算期内的预算数据与未来预算期内的 实际完成数据可能会有很大的差异，才需季度动态调整预算；如 果差异不会太大，就不必要季度动态调整预算。 季度动态调整预算最多三次，一次是调整 4-12 月经营预算数 据，第二次是 7-12 月经营预算数据，第三次是 10-12 月经营预算 数据。 5、“所掌握的资讯”是指什么 主要包括现阶段实际完成数据与预算数据的对比分析、同行 业的整体市场动态、国内或国际相关经济指标、内部资源变化分 析等等。 6、季度动态调整预算包括哪些内容 主演包括两部分内容一部分是对预算全部调整；另一部分 是局部调整，只调整其中的一部分，比如调整费用而促进销售 任务完成，调整产品销售结构而促进利润任务完成等等。 第四条 企业各部门、各办事处成立经营预算行小组，由各部门、办 事处相关人员组成，由各部门、各办事处经理任组长。同时，各 小组应设置预算专员。各小组有关预算工作的事情可由预算专员 负责与企业经营预算委员会（以下简称委员会）经营预算汇编 第 3 页 共 67 页 分析小组（以下简称经营预算汇编分析小组）的沟通、解释和 工作联系。 各小组负责本部门、办事处经营预算的起草、编制、执行、 分析。 讲解 7、为什么各部门、办事处要成立经营预算小组 经营预算应当全员动员，让每个人做事都知道自己在做什 么，自己为什么要这样做。尤其是主要干部，更应该知道自己的 责任是什么，而责任不是光靠嘴巴说出来的，也不是在纸上可以 谈兵的，重要的是要做出来，做出成绩来。 现在管理需要细化，细化到每个人的工作。公司经营预算由 每个部门和办事处的经营预算组成，而每个部门和办事处的经营 预算则是由每个人的目标预算（工作目标）组成。所以，为了经 营预算能够更加科学地反映市场动态，能够更加客观的筹划公司 的发展前景，以及充分调动大家的工作积极性和创造性，各部 门、办事处成立经营预算小组是很必要的。 8、为什么各小组要设置预算专员 设置专员的目的是为了规范经营预算管理，重视经营预算管 理，以及发挥经营预算管理在企业经营工作中的指导作用。 第五条 各部门、各办事处应当建立经营预算分析台账，台账工作由 预算专员负责；每个相关人员也应当建立个人预算分析台账。 第 4 页 共 67 页 讲解 9、什么是预算分析台账 预算分析台账就是通过目标数据与实际数据进行对比，以便 于及时发现问题和解决问题。个人预算分析台账实质上是每个人 的量化工作目标。每个相关人员通过建立个人预算分析台账，等 于时刻牢记工作目标，这将有助于更加细化的一针见血的发现问 题和解决问题，有助于更加安全的完成经营预算任务。 预算分析台账必须天天做、天天看、天天分析、天天总结。 第六条 企业经营预算委员会根据公司董事会的经营预算决议，于 11 月 15 日前向各预算部门、办事处下发下一年度的年度收入预算、 年度成本预算、年度费用预算和年度利润预算总目标；各部门、 办事处根据年度总目标全员动员、讨论、研究，并按照以下相关 流程、上报时间和要求编制年度经营预算。 讲解 10、为什么要于 11 月 15 日前下发下一年度的年度收入预算 和年度利润预算总目标 截止 11 月 15 日，一年来的经营情况已基本成定局，这将有 利于做好下一年度的经营预算工作。界定 45 天的预算周期也比较 合理，不长不短。如果预算周期向前延长，第四季度的经营情况 就没有参考的意义，如果预算周期向后延长，下一年度第一季度 的预算就成了马后炮。同时，年度各部门工作比较多，界定在 12 第 5 页 共 67 页 月 31 日做好经营预算工作，有利于各部门、办事处专心致志的做 好年度总结报告。 11、经营预算首先要从上到下，委员会决定的目标，各部 门、办事处一定要执行，一定要努力按时完成。其次，经营预算 也要与从下到上相结合，经营预算才能更加符合市场要求，才能 更加符合公司的发展。以下第七条就是“从下到上”。 第七条 各部门、办事处可以根据属地实际情况在确保按时上报年度 经营预算的前提下，向委员会（主任）提出经营预算修改建立和 意见，经取得批复后才能按照新的指标编制年度经营预算；经营 预算修改建议和意见未能得到批复的，各部门、办事处可在完成 下达的年度预算的前提下，同时上报一份或多份年度预算意见 稿，并详细作出报告。 讲解 12、各部门、办事处对总目标有不同的意见和建议，是良好 现象，委员会尤其是总经理、销售部经理一定要认真研究，并给 予沟通、谈心、鼓励和指导。 第八条 经营预算统一使用委员会设置的表格，未经同意，不得私自 调整和变动；同时，各部门、办事处应根据需要设置相应的附表 支持（如历史数据统计表及相关分析表等，该附表留存各部门、 办事处，不必上报），以备自查和上级审查。 第 6 页 共 67 页 讲解 13、经营预算表格设计应当以会计报表体系的内容和内容次 序相吻合，以利于编制经营预算报表和今后经营预算分析。各部 门、办事处在编制预算时，一定不能自作