安徽2015年上半年内审师内部审计基础：资源管理模拟试题

安徽省安徽省 20152015 年上半年内审师内部审计基础年上半年内审师内部审计基础 资源管理模拟试题资源管理模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。 一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.安全和健康ESH自我检查方案的一部分， 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业的业 务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所有部门 而言都可进入的局域网的追踪数据库中。 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠 正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间， 审计师指出业务经理加入了终止 Closure信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的 利益冲突 A附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督 B附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况 C在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH 成员的审核应予以要求，以便证实终 止信息 DESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任 2.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括Ⅰ.对已识别风险的描述；Ⅱ.对审计控制的 测试；Ⅲ.对风险进行评级的制度；Ⅳ.样本规模的确定。 A只有Ⅰ和Ⅱ是对的。 B只有Ⅰ和Ⅲ是对的。 C只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 D只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。 3.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时 A内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。 B如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。 C此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。 D除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。 4.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审 计师检查了新制定的公司行为守则， 并将其与同类公司的行为守则进行比较， 在此基础上审 计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。 根据该结论，审计师应该开展以 下哪项工作 A按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 5. 某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管CAE应该 A评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 1 D不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 6. 在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够提供最有说服力的信息 A一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持； B被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件； C直接来自顾客的肯定式函证； D被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 7. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 Aa.新开发应用程序的计划。 Bb.描述每一个组织单位的职责。 Cc.组织的系统开发标准。 Dd.操作系统的修改历史。 8. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化 A定义 B控制 C测量 D改进 9. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A对数据文件加密； B对文件经常备份； C从互联网上下载软件； D在硬盘上安装软件的原装拷贝。 10. 哪项是电子工作底稿的不足 A每个审计人员必须有一台个人电脑 B重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C互相索引更难 D需要进行特别的技术培训 11. 根据以下信息回答某公司在通过局域网LAN相连的个人电脑上储存生产数据， 通过电子 数据交换EDI来利用这些数据实现自动采购。 根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件 的经授权的物料需求计划MRP，向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货，生产线 曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 A确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分 析。 C从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 D对一段时间内的生产信息进行随机抽样， 并追溯其在局域网LAN生产数据库中的输入情 况。 12. 安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。 下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价 Aa.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。 Bb.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。 Cc.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。 Dd.该建议能够提高工作效率和生产率。 13. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方 面发挥的作用 2 A落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险 B发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有 效 C检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议 D确保企业已建立并落实健全的风险管理程序 14. 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是 A记录和数据的可获得程度。 B风险的潜在影响。 C审计人员的能力。 D完成审计业务所需要的时间。 15. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库 中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当 A从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对 B向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对 C通过测试程序模拟正常业务处理过程 D使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理 16. 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约， 按照公司分部的奖励计划， 内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。 B告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。 C接受该礼物并全部捐给慈善事业。 D拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 17. 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关 A审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C证实付款批准职责与录