内部控制流程图

内部控制流程图 目录 第一部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分经济活动控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第一部分内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头 部门,负责组织协调开展内部控制工作 （二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容议事成员构成；决策事项范围;投票表决规则；决策 纪要的撰写、流转和保存;决策事项的落实程序；监督程序、责 任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键 岗位轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及培 训制度等 3、建立会计机构管理制度 主要内容会计机构设置;会计人员配置及岗位责任制；财会部 门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构见下 文） （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节,查找风险 点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册 二、工作流程图 成立单位内部控制领导 及组织机构 开展单位内部控制建设 预算收支政府采购资产建设项目合同 1、确定单位主要经济活动的管理结构（见下文） 2、对照内控规范和相关法律法规的要求，全面梳理单位主 要经济活动的业务流程，找出风险点 3、根据找出的风险点、结合内控规范和现行的法律法规规 定，采取控制措施，进行内控设计。 4、完成上述工作后，在单位原有管理制度的基础上，进一 步完善单位的制度建设，制度建设应包括的内容①业务 的管理结构②各业务环节的岗位设置、职责分工。③主要 业务环节的控制设计④业务流程图 5、编制内部控制工作手册 三、主要经济活动的管理结构 业务活动 预算业务 管理部门岗位设置不相容岗位 决策机构 ，由单位领导班设置预算编制、审预算编制与预算 子,部门负责人组成，履行批、 执行监督、 绩效审批；预算审批与 收支业务 预算管理职能的决策机构。 管理工作机构， 设在财会部 门， 履行预算日常管理职能 执行机构， 各业务部门， 执 行审批下达的预算 指定的归口管理部门或财 会部门一般应 为财会部 门 评价等岗位， 明确各预算执行；预算执 岗位职责权限行与分析评价 债务业务 设置收费、 稽核、 支 出审批、审核、 支 付、 核算和归档、 票 据、 印章管理等关键 岗位， 明确各岗位职 责权限 指定的归口管理部门或财设置债务申请、审 会部门一般应 为财会部批、 经办、 对账检查 门等岗位， 明确各岗位 职责权限 决策机构， 成立政府采购领 导小组， 由单位领导、 政府 采购归口部门， 财会部门和 业务部门负责人组成。 实施机构， 由采购归口部门 成立专门的政府采购部门 或指定办公室为归口部 门） ， 财会部门,相关业务部 门组成 监督机构，内部审计部门 设置政府采购预算 编制、采购活动执 行、 采购活动监督等 岗位， 明确各岗位职 责权限 收款与会计核算； 支出申请和内部 审批 ;付款审批和 付款执行；业务经 办和会计核算等 举债申请与审批； 债务业务经办与 会计核算；债务业 务经办与债务对 账检查 政府采购预算的 编制和审定，政府 采购需求制定与 内部审批 ,招标文 件准备与复核，合 同签订与验收 ,验 收与保管 ,付款审 批与付款执行，采 购执行与监督检 查等 货币资金支付的 审批与执行 ;货币 资金的保管和收 支账目的会计核 算；货币资金的保 管和盘点清查；货 币资金的会计记 录和审计监督 政府采购业务 资产业务 货币资金 指定的归口管理部门或财 会部门（一般应为财会部 门） 实物资产 设置专门的资产管理部门 或指定归口管理部门 对外投资 指定的归口管理部门或财 设置会计、 出纳、 稽 核等资金管理岗位， 明确票据和印章管 理责任人,其中，出 纳不得兼任稽核、 会 计档案保管和收入、 支出、费用、债权、 债务账目的登记工 作， 出纳岗位不得由 临时人员担任. 设置资产预算编制、 产权登记、资产记 录、 日常管理、 统计 分析等岗位， 明确各 岗位职责权限 设置对外投资经办、 审核、管理等岗位， 明确各岗位职责权 对外投资的可行 性研究与评估、对 外投资决策与执 会部门（一般应为财会部限 门） 成立专门的管理部门或指设置项目前期工作 定归口管理部门管理、 技术管理、 基 建设项目业务本建设施工管理、 监 督管理、 财务管理和 建设档案管理等岗 位， 明确各岗位职责 权限. 指定归口管理部门,一般为设置合同拟定、审 合同业务内设法制部门或办公室核、合同执行监督、 合同核算与归档等 岗位， 明确各岗位的 职责权限 行、对外投资处置 审批与执行等 项目建议和可行 性研究与项目决 策、概预算编制与 审核、项目实施与 价款支付、竣工决 算与竣工审计等 合同拟定与审核； 合同审核与审批； 合同审批与订立 ; 合同执行与监督 等 四、制度框架 第二部分经济活动内部控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 预算编制 了解预算 业务的管 理结构和 业务的主 要环节 预算执行 预算业务 决算管理 预算绩 效管理 梳理各业 务环节的 工作流程 查找风 险点 控制 设计 制度 建设 二、工作流程图 （一）预算编制及批复 一级预算部门编制本级部门预算并审核汇总所属下级单位上报的部门预算，形成本部门 预算建议数，提报财政部门 财政部门审核汇总后，下达预算控制数 一级预算部门根据预算控制数，编制本部门预算草案，提报财政部门 财政部门审核汇总各预算部门预算草案后，报经政府和人代会批准后，形成政府预算，并批复 给一级预算部门 一级预算部门根据财政部门批复的部门预算，及时批复各所属单位预算 二）预算执行与分析 预算执行申请 超出预算指标申请 符合预算指标及其规定 进入预算追加调整程序 预算执行审批预算执行管理预算执行分析 三 预算追加调整预算追加调整 预算追加调整子流程 业务部门A财务负责人B单位领导C财政部门D 开始 1. 预 算 追 调 申 请 预算追加调整申 不通过不通过不通过 请 预算追加调整申 请 审定 通过 审批 通过 否 是否需财政审 批 是 审批 通过 2 预 算 追 调 批 复 3. 预 算 执 行 追加预算 指标匹配 调整预算， 下达批复 下达预算追加 调整数 预算执 行流程 结束 预