4S店会计流程和做账注意要点

一会计流程 月初带着税控盘，金税卡，去税务局抄税（抄上个月的税） 1--15号之前报税）报表----申报税（申报上个月的税）（ 1、核对收入 30号之前）2、进项认证（ 3、所发生的费用 出报表录入凭证做账 注意1先做收入 2再做材料（进项） 3做费用 4做往来（收款，付款） 应交税金--增值税（已交税金） 5做其他-------- 其他应收款（上个月的）--------城建税 ---------堤防维护费 ----------地方教育税附加 ----------教育税附加 6成本结转 7计提附税（本月） 注没有收入就不计提附税，也不用交增值税，但要申报。 8结转本期损益 二服务业注意事项 服务业交营业税 营业税的计税是开票金额直接乘以税率，不用进行换称。（广告业为特殊行业，进项税可抵扣，只能抵扣成本） 服务行业有的业务是没有营业成本的，收入与费用配比。 个别服务业涉及营业成本核算，如媒体广告，户外招牌，但网络广告不可抵扣 服务企业所得税一般是在地税征收（一个章在地税交，2各章慎重） 交保险金计入管理费用，社保局扣企业的社保是全额扣除的 分录借管理费用---五险一金 贷银行存款 按劳动法规定企业的保险由个人承担的那一部分从工资里扣 借管理费用-----工资 管理费用-----五险一金 贷现金 三有关国税与地税 湖北红盾网-----内资企业年检 ------年报----报告书编辑 小型微利企业按利润总额*15减免 1-6号抄税 元11700万元，价税合计不能超过10购专票开具专票时，单价金额不能超过A． ，作废发票清单，作废发票。需准备税控盘，IC卡，发票统计表（专用发票） 抄税处理（本期的） 抄税注意报税处理确定 1上次报税日期 状态查询 2报税资料 3抄税起始日期 B购税控盘发票需准备税控盘，发票购买本，验旧单，全部存根 C购买普票购买本，验旧单，全部存根 去税务局抄税（btok专用发票打印机） A防伪系统--进入系统---报税处理--发票资料 1增值税发票汇总数 2正数发票清单 3负数发票清单 四做账过程中需要注意的 （1）有借贷方向的帐页，余额永远不可能为红字。 （2）如果余额填写错误，用红笔划掉，在错误数字上写正确的。 （3）现金日记账与银行存款日记账1----11月只写本月合计，不用本年累计。在12月末才本月合计与本年累计。现金日记账每年更换一次，月末要结出现金余额，除了与库存现金余额与对外，还需要与会计总账余额核对，做到账帐相符，账实相符。 （4）现金日记账在填写时注意不能刮，擦，挖，补。现金日记账为订本式账簿，不得跳页，缺号。 （5）总账需要做本月合计，本年累计的科目有，损益类科目明细账。 （6）总账中的损益类本月合计上游，本年累计下游划红线，12月累计下游划双线。只有在12月31日时才将本年利润转入利润分配。 （7）月末时企业如有盈利，需要交纳所得税，如果没有盈利，就不需要交纳所得税。 （8）在填制报表时需要注意的是累计折旧在资产负债表上不能填写负数，如果没有固定资产原值，累计折旧有发生额，固定资产净值应该为负数 资产负债表上的未分配利润的期末数未分配利润年初数利润表净利润本年累计数 （9）地税包括营业税，个人所得税，城建税，教育税附加，地方教育税附加。堤防维护费。 （10）1-11月份的“本年利润”不转，12月份转到“利润分配”。12月31日“本年利润”有“贷方”余额，就计提所得税。 （11）下列会计科目使用三栏账登记明细账（没有二级科目不能登记明细账）应收账款、预收账款、其他应收款、累计折旧、应付账款、预付账款、其他应付款、应交税费、预提费用、所有者权益类科目（如实收资本） （12）房租做待摊费用中（单位个人房租费用） 金额较小时借管理费用 贷现金 金额较大时借管理费用 贷待摊费用 借待摊费用 贷银行存款 （13）税法规定企业的福利费应计入“管理费用”或“营业费用”或“生产成本” ）国税可以跨日期开票，购发票之后开具。14（． A当月开，当月作废，三联并在一起手写作废（不放在凭证里面），下一次购买发票时，以旧换新。 B当月开下月作废，已经做收入了（做冲红处理），以负数金额填列，将负数发票冲减下月收入。 （15）地税发票分三类 A定额发票（适用金额小，规模小的企业） B网络发票金额大，量小。 税控发票金额小，量大。 （16）领料单从仓库到车间（材料） 收料单从供货商到仓库（材料） 出库单从成品库到客户（产成品） 入库单从车间到成品库（产成品 收入总额主营业务收入其他业务收入营业外收入 成本总额主营业务成本期间费用营业外支出 利润总额收入总额-成本总额 利率25（固定的） 应纳税所得额利润总额*25 （17）汽车保险分为交通强制保险与商业保险，汽车修理费，办公费，汽油费（开出的都是专用发票）可以抵扣 （18）公路，内河统一运输发票的运费与建设基金可以抵扣，其他的一概不得抵扣。 （19）水电，气的进项可以抵扣，但一定是生产经营使用的。职工福利不能抵扣进项税。 A固定资产不用于职工福利借固定资产 应交税费-应交增值税（进项） 贷现金 B固定资产用于职工福利借固定资产 应交税费-应交增值税（进项） 贷现金 同时借固定资产 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出） （20银行汇票根据复印件做账，只需复印正联，自己的上手，