三内部控制考核评价细则方案

内部控制考核评价细则方案内部控制考核评价细则方案 为顺利开展内部控制考核评价工作，结合我院实际，制订本 方案。 一、评价指标一、评价指标 医院内部控制考核评价采用量化评价的方式， 设置评价指标， 分别为单位层面评价指标分为 6 类 21 项指标，业务层面评价指 标分为 6 类 15 项指标。 二、考核考核评价操作细则二、考核考核评价操作细则 （一）单位层面指标（一）单位层面指标 1.1.内部控制建设启动情况指标内部控制建设启动情况指标 1.1 成立内部控制领导小组，制定、启动相关的工作机制。 本单位应启动内部控制建设，成立内部控制领导小组，由医 院主要负责人担任组长， 建立内部控制联席工作机制并开展工作， 明确内部控制牵头部门（或岗位） 。 1.2 开展内部控制专题培训。 本单位应针对国家相关政策，单位内部控制制度，以及本单 位内部控制拟实现的目标和采取的措施、 各部门及其人员在内部 控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。 1.3 开展内部控制风险评估。 应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开 展内部控制风险评估，并建立定期进行风险评估的机制。 2.2. 医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。医院主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标。 1 2.1 医院主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施 相关的议题。 医院主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施 的议题。 2.2 医院主要负责人主持制定内部控制工作方案，健全工作 机制。 医院主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、 修 改、审批工作，负责建立健全内部控制工作机制。 2.3 医院主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备 等工作。 医院主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的 相关部门和人员进行统一领导和统一协调， 主持开展工作分工及 人员配备工作，发挥领导作用、承担领导责任。 3.3.对权力运行的制约情况指标。对权力运行的制约情况指标。 3.1 权力运行机制的构建。 并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制，确 保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。 3.2 对权力运行的监督。 本单位应建立与审计、 纪检监察等职能部门或岗位联动的权 力运行监督及考评机制，以定期督查决策权、执行权等权力行使 的情况，及时发现权力运行过程中的问题，予以校正和改进。 4.4.内部控制制度完备情况指标。内部控制制度完备情况指标。 4.1 建立预算管理制度。 2 本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、 分解下达、 预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。 4.2 建立收入管理制度。 本单位收入（包括非税收入）管理制度应涵盖价格确定、票 据管理、收入收缴、收入核算四个方面。 4.3 建立支出管理制度。 本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、 支出范围与标准确 定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。 4.4 建立政府采购管理制度。 本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、 需求申请与审 批、过程管理、验收入库四个方面。 4.5 建立资产管理制度。 本单位资产管理制度应涵盖资产购置、 资产保管、 资产使用、 资产核算与处置四个方面。 4.6 建立建设项目管理制度。 本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、 概算预算、 招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。 4.7 建立合同管理制度。 本单位合同管理制度应涵盖合同订立、 合同履行、 合同归档、 合同纠纷处理四个方面。 通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。 4.8 建立决策机制制度。 本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分 3 级授权两个方面。 5.5.不相容岗位与职责分离控制情况指标。不相容岗位与职责分离控制情况指标。 5.1 对不相容岗位与职责进行了有效设计。 本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、 审 核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督 等。 5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。 针对本单位的各项经济活动， 应落实所设计的各类不相容岗 位与职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。 6.6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标。内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标。 6.1 建立内部控制管理信息系统， 功能覆盖主要业务控制及 流程。 内部控制管理信息系统功能（简称系统功能）应完整反映本 单位制度规定的各项经济业务控制流程，至少应包括预算管理、 收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理 等方面业务事项。 6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权。 应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在 系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。 （二）业务层面指标（二）业务层面指标 7.7.预算业务管理控制情况指标。预算业务管理控制情况指标。 本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内 部各业务部门提出的支出需求，将预算指标按照部门进行分解， 4 并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。 8.8.收支业务管理控制情况指标。收支业务管理控制情况指标。 8.1 收入实行归口管理和票据控制，做到应收尽收。 本单位各项收入（包括非税收入）应由财会部门归口管理并 进行会计核算；涉及收入的合同，财会部门应定期检查收入金额 与合同约定是否相符； 按照规定设置票据专管员， 建立票据台账； 对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。 8.2 支出事项实行归口管理和分类控制。 本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责， 并 对支出业务事项进行归口管理；支出事项应实行分类管理，应制 定相应的制度，不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限； 明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求， 明确内部 审批表单要求及单据审核重点； 通过对各类支出业务事项的分析 控制，发现支出异常情况及其原因，并采取有效措施予以解决。 9.9.政府采购业务管理控制情况指标。政府采购业务管理控制情况指标。 9.1 政府采购合规。 本单位采购货物、 服务和工程应当严格按照年度政府集中采 购目录及标准的规定执行。 9.2 落实政府采购政策。政府采购货物、服务和工程应当严 格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。 10.10.资产管理控制情况指标。资产管理控制情况指标。 10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理。 应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、 5 债权和对外投资等资产进行定期核查盘点，做到账实相符；对债 权和对外投资项目实行跟踪管理。 10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。 本单位配置、使用和处置国有资产，应严格按照审批权限履 行审批程序，未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、 出租出借，也不得自行处置资产。 11.11.建设项目管理控制情况指标。建设项目管理控制情况指标。 11.1 履行建设项目内容变更审批程序。 本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目， 确需 进行工程洽商和设计变更的，建设项目归口管理部门、项目监理 机构应当进行严格审核， 并且按照有关规定及制度要求履行相应 的审批程序。 重大项目变更