新版会计工作流程

一、会计工作流程 建账 做凭证 记明细帐 科目汇总表 记总帐 出报表、分析 报税 1、建账说简朴也不简朴，简朴在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、公司核算规定拟定会计科目就可以了，但公司核算规定是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业公司为例来说，按照小公司会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把重要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐 1）手工帐 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 基本户、 工行xxx 应收帐款按客户设明细科目 如xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细 预付账款按供应商设明细科目 其他应收款 各单位情况不同样一般下设 备用金 按人员名字设下一级明细科目 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 原材料 可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要 其他存货科目同理 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿 折旧科目跟着固定资产来 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要解决时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的解决情况 应付帐款参照预付帐款 预收帐款参照应收帐款 其他应付款与一般按大类设二级明细，如社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细 成本类科目按产品或车间设下一级明细 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细 主营业务成本跟着主营业务收入 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 公司考核的规定分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，也许一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，假如明细科目分的好，会减少不少工作量 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，假如有资本化利息，最佳再分明细科目 其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂 科目表拟定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理 电脑帐 其实无论手工帐还是电脑帐，科目设立的原理是同样的，只但是软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说和手工帐有区别的科目，不够全面，由于有很多软件我没有进一步接触过 应收帐款科目 假如客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），假如客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算）， 预收帐款同样 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算） 固定资产、 累计折旧 假如有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，假如没有，就按照手工帐的思绪做 损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设立基本按照手工帐的规定来设，但可以按职工、部门、客户、区域等设单个或组合设立辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职工、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了 其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充足了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和规定，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计主线不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整但是来了，所以进一个单位以后，一定要先积极了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴 建账其实也不能一下弄得很完美，那是不也许的，比如说费用的明细科目随着对公司的了解也许还会增长，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整 好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢 报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、相关协议、发票记账联等等等等，很多，前面是一些基本的，各单位基本都有，有些单位叫法也不同样，单位规模不同，单据的种类也不同，新人可以到会计用品店去看看，百度、google 找些图片看看 会计凭证都是根据原始凭证做的废话），视单位规模、流程规范全面限度不同、内部控制好坏等因素，可以说原始凭证到处都是陷阱，出纳也好、会计也好、财务负责人也好，拿到原始凭证时一方面是仔细看清楚发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是对的、符不符合预算控制、协议条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，所以女的比较多，这些以后结合具体的业务解决说 再说说会计凭证，一般公司用通用的记账凭证就可以了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说 下面就以实际的经济业务来做，一方面假设一下公司的状况，给个组织结构图 假设销售部某业务员要出差借款 借1000元，本人填好各项目后，销售部经理签字批准，财务总监签字批准，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，并且每个签字的含义是不同样的，本部门经理是批准其出差（有的单位还要有此外的出差申请单，批准后才可以借款），财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不同的单位有不同的规定，当然有些小公司没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理批准，出纳把钞票给他，还要其在经办人处签收，假如流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不同的单位会有不同，有的也许要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟 有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，涉及做凭证、记账，尚有些单据是复写的，会计一定要看基础工作规范〉和电算化工作规范〉，有很多人不看，其实很多问题涉及如何写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。