12级专升本考题一审计范文

号号 学学 名名 姓姓 级级 班班 院院 学学 山东财经大学 2013--2014 学年第一学期期末试题 审计学（）试卷 A 题号题号一一二二三三四四五五六六七七八八九九十十总分总分 得分得分 签字签字 注意事项所有的答案都必须写在答题纸（答题卡）上，答在试卷上一律无效。 一、单项选择题（20 分，每小题 1 分） 1、审计的最本质特征是（ ） A、公正性 B、独立性 C、权威性 D、真实性 2、 根据保密原则， 以下事项中可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是 （） 。 A、注册会计师的父亲 B、注册会计师的姐姐 C、注册会计师的孙子 D、审计客户的财务总监 3、审计风险模型表述为（ ） A、审计风险固有风险*控制风险 B、审计风险控制风险*检查风险 C、审计风险固有风险*检查风险 D、审计风险重大错报风险*检查风险 4、（ ）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A、制度基础审计 B、账项基础审计 C、风险基础审计 D、册会计师审计 5、注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明固定资产存在认定的审计程 序是（ ）。 A、结合固定资产清理科目，抽查固定资产账面转销额是否正确 B、实地检查固定资产 C、获取已提足折旧继续使用固定资产的相关证明文件，并作相应记录 D、检查借款费用资本化的计算方法和资本化金额，以及会计处理是否正 确 6、下列审计证据中，证明力最强的是（ ） A、被审单位律师提交的关于被审单位未决诉讼的声明书 B、被审单位编制的银行存款余额调节表 第第 1 1 页页 共共 5 5 页页 C、被审单位开出的增值税专用发票 D、被审单位收到的应收账款对账单的回函 7、下列表述不正确的是（ ） A、 审计证据的充分性是对审计证据的数量上的要求审计证据的适当 性是对审计证据的质量上的要求 B、注会所获取的审计证据的数量不仅受到错报风险的影响，还受到 审计证据质量的影响 C、审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少 D、审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据 8、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（ ）有关 A、高估B、低估C、精确性D、以上答案都对 9、如果资产负债表可接受的重要性水平为 50 万元，而损益表可接受的 重要性水平为 100 万元，则报表层的重要性水平应为（ ）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 10、从编号 001200 的凭证中抽取 20 张进行审计，假定以 017 号为随 机起点，采用系统抽样法，顺序抽取的第 4 个样本号为（） A、047 B、097 C、087 D、057 11、实物证据通常能证明（ ） A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 12、函证银行存款不能证明的是（ ） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务 D、发现被审单位未登记的银行存款 13、（ ）用于内部控制符合性测试。 A、审计抽样 B、属性抽样 C、变量抽样 D、统计抽样 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师 应出具 审计报告。 A、保留意见 B、无保留意见 C、否定意见 D、拒绝表示意见 15、在关于销售业务的审计中，不适宜抽样审计的是（） A、确认赊销是否均经过批准 B、确认销货发票是否均附有发运单副本 C、审查大额或异常的销售业务 D、确认销货发票副本上是否表明账户号码 16、A 注会在对 K 公司 03 年度报表审计中，发现其应收账款的账龄分析中存 在以下情况，正确的有（ ） A、应收甲公司账款 02 年发生，03 年借方发生额等于贷方发生额，贷方 发生额含 02 年发生的债权。K 公司将该笔款项账龄定为 1-2 年 B、应收乙公司账款发生于 02 年，并于当年贴现 03 年度到期后乙未能 如期偿还。K 公司将账龄定为1 年 C、应收丙公司账款系K 公司 03 年度从丁公司购买，丁对丙的该笔债权 发生于 02 年，K 将账龄定为 1-2 年 D、应收戊公司账款发生于 02 年，于 03 年根据债务转移协议转由 K 承 担。K 公司将账龄定为1 年 17、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（） A、在粘封函证时进行统一编号 B、寄发询证函，并将重要的询证函复制给被审单位进行催收 C、有 10 封询证函直接交给被审单位的业务员，由其到被询证单位盖章 后取回 D、有 10 封询证函要求被询证单位传真至被审单位，并将原件盖章后直 接寄至会计师事务所 18、如果在抽查时发现甲类存货盘点有误，则下列处理恰当的是（ ） A、增加抽查范围，必要时提请客户重新盘点该类存货 B、查明原因，并及时提请客户更正 C、提请客户重新盘点所有存货，并更正 D、将有关情况记录于审计工作底稿 19、下列对于内部控制作用的论述正确的是（ ）。 A、保护财产物资的完全完整和有效使用 B、保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 第第 3 3 页页 共共 5 5 页页 C、保证企业盈利 D、杜绝串通舞弊 20、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A、审计人员 B、审计机关的项目负责人 C、企业管理人员 D、被委托的第三人 二、多项选择题（10 分，每小题 2 分） 1、下列与控制测试有关的表述中，正确的有 A、如果控制设计不合理，则不必实施控制测试 B、如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效 的，则应当实施控制测试 C、如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证 据，则应当实施控制测试 D、对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本 审计中实施控制测试 2、必须参加现金盘点的人员是（ ） A、出纳 B、会计主管 C、内部审计人员 D、财务经理 3、关于审计风险模型中各要素的下列说法中，正确的是 。 A、审计风险是预先设定的 B、重大错报风险是评估的 C、审计风险是注册会计师审计前面临的 D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 4、内部控制要素包括（）。 A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统与沟通 D、控制活动 5、某公司 2012 年度主营业务收入多计了 10000 元，该事项与下列（ ） 有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 三、名词解释（20 分，每小题 4 分） 1、审计工作底稿 2、管理建议书 3、审计重要性 4、审计风险 5、内部控制 四、简答题（30 分，每小题 10 分） 1、简述威胁独立性的四种情形，并对每种情形列举两个例子。 2、简述与各类交易和事项相关的五项认定。 3、简述五项审计意见以及出具相应无保留意见的条件 五、综合题（20 分） 1、立信会计师事务所注册会计师张一和赵二对 A 股份有限公司 2012 年 度会计报表进行审计，于2013 年 3 月 6 日完成了审计外勤工作，按审计业务 约定书要求于 3 月 15 审计报告， 在审计过程中发现了如下事项 （A 公司 2012 年度净利 3600 万元，报表层重要性水平 260 万